泽稷：CPA《税法》第四章

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

　　1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

　　【选项】

　　A.房地产企业将开发房产转作管理机构使用

　　B.房地产企业将开发房产用于经营超市

　　C.某酒厂将产品用于交际应酬

　　D.某工业企业将产品用于生产部门使用

　　【答案】C

　　【解析】选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。

　　2.甲企业注册资本为2000万元，2016年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

　　【选项】

　　A.480

　　B.680

　　C.400

　　D.490

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性；投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为2000万元，关联方债权性投资不应超过2000×2＝4000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是4000万元产生的利息，即680×4000/6800＝400（万元）。

　　3.企业取得的下列利息中，减按15%征收企业所得税的是（）。

　　【选项】

　　A.企业取得2016年发行的地方ZF债券利息

　　B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

　　C.企业购买的国债到期取得的国债利息

　　D.2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区国家鼓励类产业企业

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC均为免征所得税的利息，选项D，2011年1月1日至2020年12月31日对设在西部地区国家鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏0 回帖