一.案例成员:
姓名 | 年龄 | 家庭成员 | 职业 | 身体状况 |
王自强 | 43 | 两年前与前妻离婚 | 小企业主 | 佳 |
张怡君 | 38 | 三年前丧偶 | 国营单位职工 | 佳 |
王小莉 | 10 | 王自强与前妻女儿,由王抚养 | 学生 | 佳 |
张丽萍 | 8 | 张怡君与前夫的女儿,从母姓 | 学生 | 佳 |
陈芳 | 76 | 王自强的母亲,由王抚养 | 已退休 | 行动不便需看护 |
(1) 王自强先生于5年前创业,拥有一家30名员工的个人独资企业——自强制鞋厂,目前业务稳定。前一年底的财务报表如附件一。王先生与前妻的离婚协议中,承诺在离婚后五年内,每月固定支付前妻的生活费2,000元。王先生每月还需负担母亲的生活费与看护费4,000元,预计还要负担5年左右。王先生离婚后暂与女儿租用100平米房屋居住,房租每月3,000元。另外还需支付自己与女儿的生活费用每月共4,000元。
(2) 张怡君小姐为国营事业单位职工,1988年初进入该单位工作,但其所在单位1999年初才参加国家基本养老保险。目前(2009年底)的月税前工资为每月5,000元,预计以后工资增长率为5%。每月租给个人自住的税前房租收入为3,000元,另外需支付自己与女儿的生活费用每月共4,000元。
三.资产负债状况
(1) 王自强先生目前有活期存款20,000元,还有自强制鞋厂企业投资净资产1,000,000元,详细情况参见附件一。原有一套150平米、无贷款的房子已于离婚时分给前妻。
(2) 张怡君小姐的前夫三年前英年早逝,留给张小姐与女儿一栋100平米,房龄3年的投资用房产,至今还有商业房贷200,000元未还,贷款剩余期限10年。另外还留有已上市的三通公司股票10,000股,成本每股5元。过去3年未配息,股改时增配30%股数,股改完成后目前股价为每股5.8元。三通公司2009年底的财务报表如附件一。张小姐名下还有活期存款10,000元,外币存款5,000美元和房龄10年的50平米的房改房。目前与女儿共同居住,无贷款。2009年末张小姐国家基本养老金保险个人帐户储存额为30,000元,住房公积金账户余额40,000元。
四.保险状况
王自强先生与张怡君小姐除了社保以外,尚未投保任何商业保险。
六.假设条件
(1) 利率水平维持稳定,五年内住房公积金贷款利率为5%,五年以上为5.5%;五年内商品房商业贷款利率为7%,五年以上为7.5%。当地住房公积金贷款的上限为30万元。
(2) 国库券收益率为3%,债券指数平均收益率为5%,标准差为6%。 股票市场指数平均收益率为12%,标准差为25%,股票与债券的相关系数为0.12。
(3) 张小姐住房公积金缴费为个人目前工资的6%,国家基本养老保险缴费为8%。失业保险费率为1%,医疗保险费率为2%,当地上一年度平均工资为2,000元。年平均工资增长率为4%,三险一金缴费上限为地方月平均工资的三倍。王先生2009年初开始参加国家基本养老保险,以地方月平均工资的20%缴费,其中8%拨入个人账户。参加社保医疗保险,以地方月平均工资的8%缴费,其中 1.8%拨入个人账户。假设个人养老金账户年报酬率为6%,王先生养老金账户余额为6,000元。当地“中人”过渡性养老金政策为参加计划前的全部年功补偿法,一年等于5元。预计终老年龄为85岁。
(4)人民币兑美元的汇率为7:1。
(5) 工资收入的免税额为每月2,000元,应税收入超过5,000元的边际税率为20%,速算扣除额为375元,2,000元至5,000元间边际税率为15%,速算扣除额为125元。个体工商户的每月生计费用扣除额为2.000元,净收入在50,000元以上边际税率为35%, 速算扣除额为6,750元。30,000元至50,000元间边际税率为30%,速算扣除额为4,250元。2009年起公司所得税率为25%。租给个人的房租收入应缴纳的营业税率及附加为1.65%,房产税率为4%,个人所得税率为10%,免税额为800元。
(6) 目前大学四年每年学杂食宿费共为15,000元,学费成长率估计为5%。出国念硕士两年,每年学杂食宿费150,000元。
(7) 当地目前的新房的平均房价每平米5,000元。房屋折旧率预估为2%,采取直线法,房价成长率预估为5%。
(8)各项费用成长率均假设为5%。
七.附件一: 自强制鞋厂与三通公司状况(2009年底)
请你根据已上案例,编制王自强家庭的财务报表,并对其财务及性分析诊断!,提出财务分析报告。{注意:最终报告使用word 形式,封面是你们之前的设计封面,财务报表的编制可以使用软件,但必须进行自行分析,具体分析方法,参照课本最后一章的案例:李华家庭财务建议书的财务分析部分}
资产负债表:2009年12月31日
收支表:2009年1月1日——2009年12月1日