个人经营所得税需要汇算清缴吗？

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大家都知道个人所得税需要汇算清缴，个人所得税其实分为几类，我们平时说得最多的是工资薪金需要缴纳的个人经营所得税。个人经营所得其实分为两类汇算，第一是经营所得税，第二是综合所得。

个人经营所得包括：

[size=11.0000pt]1，个人对企业，事业单位承包经营，承租经营及转包，转租取得的收益

[size=11.0000pt]2，个人依法从事办学，咨询，医疗及其他有偿服务所产生的收益

[size=11.0000pt]3，个体工商户，个人独资企业，有限合伙企业的个人在境内取得生产经营所得收益。

[size=11.0000pt]4，个人从事其他生产，经营活动取得的收益。

综合所得包括了4项

[size=11.0000pt]1，工资薪金所得

[size=11.0000pt]2，劳务报酬所得

[size=11.0000pt]3，稿酬所得

[size=11.0000pt]4，特殊全使用所得

首先需要明确的是，个人经营所得属于查账征收的部分需要汇算清缴，属于核定征收的不需要汇算清缴。综合所得需要汇算清缴，都是在次月年的3月31日之前。

举例：个人的独资企业查账征收张某，2019年取得收益392万，营业成本为224万，税金及附加为16万（16中包括每个月缴纳的个人所得税）

一共三项费用：

营业费用25万（广告费用10万，其他营业费用15万）

管理费用44万（其中个人经营所税的工资薪金9.6万，其他员工的工资薪金为25.4万，职工福利费为2.4万，业务招待费为6万，其他管理费用0.4万）

财务费用0.6万，其他支出为1万

2019年，张某费用减除标准为12万元，专项扣除2.496万（其中养老为1.92万，医疗为0.576万）专项附加扣除为7.2万元（其中子女教育为2.4万，赡养老人为2.4万，住房贷款利息为2.4万）

职工福利费调整：

扣除限额=25.6*14%=3.584万，实际发生额为2.4万，无需作纳税调整。

业务宣传费调整：

扣除限额=392*15%=58.8万，实际发生额10万，无需作纳税调整。

业务招待费调整：

6*60%=3.6万，392*8%。=1.96万，调整=6-1.96=4.04万

经营所得税利润额=392-224-16-25-44-0.6-1=81.4万

应纳税所得额

=81.4+4.04+9.6+1+6+12-2.496-7.2=80.344万；

应纳税额

=80.344万*35%-6.05万=22.07万

如果不享受核定征收，企业没有成本费用的话，缴纳的税金也是比较多的，如果核定征收纳税按照行业利润率10%核定出利润，比如企业400万开票额，就不需要看企业的进项发票是多少了，直接核定企业的利润为40万，然后以40万为基数计算企业的所得税，算下来企业的所得税为7.95万，增值税为开票额的3%，附加为0.18%。

享受核定的个人独资企业不看企业的进项发票，400万的开票额缴纳20万不到的税金这笔资金就可以自由的支配了很方便。

小编当地还可以自然人去税局代开票，个人和公司发生业务以后，有权利去税局代开发票，可以在小编当地来代开，可以享受核定征收纳税。核定的是开票额0.5%，增值税目前降低税收现在调整1%，附加税为开票额的0.04%。算下来企只是需要缴纳1.545%的税金以后剩下的钱就可以只有支配了。

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