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一、税务咨询的概念
(一)税务咨询的概念
税务咨询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请示提供帮助的行为。
税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式：税务部门咨询机构一般只承揽税收政策、法律法规的释义;民间税务咨询机构业务内容则比较广泛。税务部门咨询机构提供的是无偿服务;民间税务咨询机构提供的是有偿服务。
税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点，受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。
(二)税务咨询的形式
1.口头咨询
包括电话咨询、中介机构场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询等
口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务。
2.书面咨询
书面咨询是税务咨询最常用的一种咨询方法。它是以书面的方式释疑解难。
书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化，责任明确。
3.网络咨询
网络咨询与其他咨询最大的区别在于网络咨询不仅仅是咨询的手段、方式，更是咨询业务建立、开展、跟踪的集中场所，是税务中介服务的最大平台，虽然是虚拟的，但比现场咨询更便捷，不受时间和场所的限制。
4.常年税务顾问
与一般税务咨询相比，税务顾问权威性更强、咨询内容更广泛，服务的对象专一，服务的时间比较连续。
常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面。
(三)税务咨询的内容
主要包括：税收征纳咨询、办税程序咨询、涉税会计咨询、税务案件咨询、综合筹划咨询。
税收法律法规和政策运用方面的咨询，是税务咨询最主要的内容。
二、税务咨询的业务流程
(一)税务咨询业务流程规则
1.签署协议
除口头简答并免收费用者外，均应与委托方签署税务咨询协议。
2.委派专人
受托方承接税务咨询后，无论是否收费，均应委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。
3.制定计划
4.调查研究
5.谨慎执业
6.以服务为宗旨
(二)税务咨询的业务流程
1.由委托人提出书面或口头的委托咨询意向后，税务咨询机构派人与委托人初步接触，了解委托人的咨询要求和其他相关情况。
2.税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价，认为所委托项目具有合作意向的，用电子邮件或电话等方式约见委托人，确定所咨询问题，初步提交项目建议书。
3.双方达成一致意见后，签订税务咨询协议书。
4.税务咨询机构委派专人或成立项目组，对委托方进行仔细考察、对委托事项进行详细了解，对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。
5.在征求委托方的意见后，出具税务咨询报告书。
6.完成委托事项，结清费用，移交委托咨询的相关的文件资料。
7.跟踪服务，指导实施，并对实施效果进行评估。
8.及时听取反馈信息，并从中改进服务，提出补充建议。
业务流程图示：
初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议
三、税务咨询的技术要点和操作规范
(一)税务咨询人员的素质要求
(二)税务咨询的技术规则
1.科学
2.合理
3.实用
4.效率
5.整体
6.超前
(三)税务咨询的操作规范
1.制定咨询计划
2.收集信息资料
3.论证咨询结论
4.后续跟踪服务
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