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在B/S表中可以找到了成本并不能构成银行的总成本！总成本包括直接成本和间接成本，也许直接成本可以部分找到，比如建设机构网点及运营费用、员工工资、税费、罚没、教育培训，拨备等等，但是别忘了在中国银行的营销是经营管理第一要务，那么营销过程中的许多费用难以体现于B/S表中，请客吃饭送礼等费用是很巨大的，虽然会计科目中也设立了销售费用-业务招待费，或管理费用-业务招待费等科目，但是你从某银行总行的报表中是很难区分和剥离这些成本的，因为这也是金融企业极力想掩饰的部分。因此，相对客观的直接成本收集是有些难度的，更别提间接成本了。
间接成本可以包括受监管部门监管的机会成本，提取拨备和经济形势要求额外多计提的拨备（这就不仅仅是监管资本了，还包括特殊情况下的部分拨备）而损失的收益，以及落实宏观调控政策而进行信贷结构调整、信贷业务调整等损失的或有的收益等等。这样间接成本的计算就变得更难了，曾经见过一篇文章是研究某城商行成本收益分析的，但其未包括间接成本，所以只能是一篇不合格的硕士论文而已。
本人曾经做好类似的课题研究，深知其中的艰深，虽然英国某学者对英国金融监管局的监管成本进行过研究（虽然是监管成本研究，但是都使用的收益成本分析法且思路相似），他使用的是问卷调查的方法（国外数据透明啊），虽然数据已经很具体很丰富了但是间接成本似乎没有涉及。个人揣测，间接成本是必须自己建议一套估算模型并运用某足以让人信服的时间序列数据加以运算，对拟分析研究的期间进行合理估算所得。所以，间接成本也有难度。你如果想搞个论文发发也就算了，有期刊想用就行啊。若想作为毕业论文，应三思，因为前面我所提到的那篇论文在我看来就不合格，某一银行不能代表其类别的金融机构更不能代表整个银行业；数据不足以支撑理论分析结果，过于片面。其他人还有什么好意见？
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