一道关于暂时性差异的判断题

孩子不会，求解析o(╥﹏╥)o

判断：
固定资产折旧所产生的的暂时性差异一般记录在“递延所得税”账户的借方，并于以后期在贷方转回。

能否解释一下在贷方转回是什么意思呢？

固定资产折旧会产生递延所得税是由于折旧方法的不同或者折旧年限不同导致的。
比如，折旧方法的不同，在税法中要求采用的折旧方法和企业所采用的折旧方法不同，或者折旧年限不同从而导致每期折旧额的不同，进而导致应纳税所得额和会计纳税技术不同，从而产生递延所得税。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
当导致暂时性差异不存在时，递延所得税就要转回。也就是说，比如某一固定资产会计上采用加速折旧法计提折旧，税法上要求采用年限平均法计提折旧，那么，在折旧计提的前几期就会导致账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，借记递延所得税资产贷记所得税费用，到后几期，随着折旧计提的进行，暂时性差异不存在，递延所得税资产转回。

仅仅指各种减值准备后回调的反方向操作.如果我们发现应收项目或其他资产存在减值情况,就需要对该资产计提资产减值准备,譬如对应收账款计提坏账准备:借管理费用贷坏账准备;如果之后发现情况有所好转,就需要将原先已经确认的一部分坏账转回来,借坏账准备贷管理费用(费用帐没有贷方都是红子冲减借方).

但转回的条件是比较苛刻的.除了坏账准备,在确认为坏账之后发现又能收回来便可以按可收回金额予以转回之外,其他资产的转回就比较严格了,强调需要"影响因素消除",即只能是在原先导致资产公允价值下降的原因已经消失或者减弱,才能够转回--否则即便因为其他原因,导致原本公允价值有所下降、已经计提减值准备的资产公允价值暴涨,也不能转回.

冲回:有借转贷,或由贷转借

转回:和冲回差不多

用红字把原来的帐务处理冲回

把上月记的转回

gallop1899 发表于 2020-11-27 15:00
仅仅指各种减值准备后回调的反方向操作.如果我们发现应收项目或其他资产存在减值情况,就需要对该资产计提资 ...

谢谢你，但很可惜不能设置两个最佳答案，但你的回答也很有帮助！