为什么金融资产的交易成本处理不同？比如交易性金融资产计入投资收益而可供出售金融资产计入初始成本

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为什么金融资产的交易成本处理不同？比如交易性金融资产计入投资收益而可供出售金融资产计入初始成本

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关键词：交易性金融资产 金融资产 投资收益 交易成本

对于不同的金融资产，交易费用的处理是不同的：

 

 

 

 

（

1

）交易性金融资产：发生的相关交易费用计入

“

投资收益

”

；

 

 

 

 

（

2

）持有至到期投资：发生的交易费用要计入

“

利息调整

”

明细；

 

 

 

 

（

3

）贷款和应收账款：发生的交易费用计入贷款和应收款项的成本；

 

 

 

 

（

4

）可供出售金融资产：发生的相关交易费用，要区分是权益工具还是债务工具。如

果是权益工具，

应将公允价值和交易费用之和计入

“

成本

”

明细；

如果是债务工具，

则将面值

计入

“

成本

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明细，

实际支付的金额与面值之间的差额记入

“

利息调整

”

，

因此交易费用也就倒

挤到

“

利息调整

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明细中了

对于不同的金融资产，交易费用的处理是不同的：    

（1）交易性金融资产：发生的相关交易费用计入“投资收益”；    

（2）持有至到期投资：发生的交易费用要计入“利息调整”明细；     

（3）贷款和应收账款：发生的交易费用计入贷款和应收款项的成本；      

（4）可供出售金融资产：发生的相关交易费用，要区分是权益工具还是债务工具。

如果是权益工具，应将公允价值和交易费用之和计入“成本”明细；如果是债务工具，则将面值计入“成本”明细，实际支付的金额与面值之间的差额记入“利息调整”，因此交易费用也就倒挤到“利息调整”明细中了

非常感谢!