CPA交易性金融资产问题

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

题目：甲公司2013年12月20日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2013年12月31日，每股收盘价为9元。2014年3月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元，2014年3月20日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。
甲公司从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益为（）万元
A 194              B 190              C 100                      D 94
请问：为什么2013年12月31日，每股收盘价为9元。这里的公允价值变动损益44万元不计入累计的投资收益中呢？

哪位高人解答一下，万分感谢！

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏0 回帖

关键词：交易性金融资产 金融资产 cpa 投资收益 高人解答 投资收益 证券市场 收盘价 价值

取得时确认的投资收益为-4万元;收到现金股利确认的投资收益=100×1=100(万 元);出售时确认的投资收益=950-(860—4) =94(万元)，所以总的投资收益是=-4+100+94=190

计入公允变动，交易性金融资产在持有期间价格变动都计入公允价值变动损益。初始的交易费用计入投资收益。

only_only 发表于 2013-12-12 17:41
取得时确认的投资收益为-4万元;收到现金股利确认的投资收益=100×1=100(万 元);出售时确认的投资收益=950-( ...

谢谢，不过我还是不明白为什么公允变动那里的投资收益不加到最后的总投资收益里面来？

听海无声 发表于 2013-12-12 17:42
计入公允变动，交易性金融资产在持有期间价格变动都计入公允价值变动损益。初始的交易费用计入投资收益。

我还想问一下，就是最后售出之后公允价值变动损益结转到投资收益里的金额为什么不加到最后的总投资收益里？

宁宁0 发表于 2013-12-12 17:56
谢谢，不过我还是不明白为什么公允变动那里的投资收益不加到最后的总投资收益里面来？

13年
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
处置时
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
公允变动要抵消掉的。投资收益是卖家减去成本。我理解，变动是加到总投资里面的。只是不是通过公允变动科目实现的。

宁宁0 发表于 2013-12-12 17:58
我还想问一下，就是最后售出之后公允价值变动损益结转到投资收益里的金额为什么不加到最后的总投资收益里 ...

交易性金融资产在核算的过程中有四个关节涉及到“投资收益”
1.初始确认，交易费用计入“投资收益”借方；
2.后续核算过程中，权益性投资关于分股利的时候，计入投资收益；
3.最后处理交易性金融资产时，处置所得大于账面余额时的差额转入投资收益；
4.将持有期的差异即初始成本与账面余额之间的差额由公允价值变动损益转入投资收益。

算进来了啊   交易费用计入投资收益（-4）+2013年12月31日公允价值变动损益（44）+现金股利（100）+卖出时的公允价值变动损益（50）=190

only_only 发表于 2013-12-12 18:10
13年
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益

非常感谢你耐心的解答，

听海无声 发表于 2013-12-12 21:27
交易性金融资产在核算的过程中有四个关节涉及到“投资收益”
1.初始确认，交易费用计入“投资收益”借方 ...

感谢感谢，我总算明白了，嘻嘻