如何判断增值税能不能够进行抵扣？

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如何判断增值税能不能够进行抵扣？

在票据问题上，增值税专用发票能不能够进行抵扣，怎么样进行抵扣，这是财务很关心的一件事情，那么就主要看票据凭证和开票方。

首先胡老师来讲一讲凭证，现目前有效的进项抵扣凭证有7种：

关于农产品的收购发票和销售发票：大家都知道农产品大多都是免税的，所以折扣方式为计算抵扣。

关于生产或者委托加工13%税率的货物农产品时，将按照10%上扣除率计算进项税额。

关于农产品销售发票或者收购发票上有注明的农产品买价×9%，那么可以直接算出抵扣的进项税额。

但是这里要特别注意一点，如果是从小规模的纳税人手中购买的货物，开具了3%的增值税专票给你，这里一定不能按照3%进行抵扣，要用计算抵扣。

计算公式：增值税票面金额/1.09*9%=填写需要抵扣的进项税额，同时这里还需要勾选抵扣选项，申报填表时转出3%进项。

关于增值税专用发票与机动车销售统一发票，需根据票面上的税额进行抵扣。增值税专用发票跟机动车销售统一发票，是一定要在开具之日起360天内认证或确认，并在下个月纳税申报期内，申报抵扣进项税。

从个人或者是境外购进服务、无形资产或者不动产，代缴的增值税完税凭证，抵扣税收缴款书凭证上的增值税额即可。

海关进口的增值税专用缴款书，根据缴款书上的税款金额进行抵扣。

桥闸的通行费发票，凭取得的通行费发票上的收费金额按公式计算抵扣，桥闸的通行费可抵扣进项税额=桥闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）*5%。

高速收费公路通行费增值税电子普通发票，公司抬头的国内旅客运输服务电子发票，按发票上的税额抵扣。

关于带有员工身份信息的旅客运输票据：注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，按照计算公式计算进项税额，公路/水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）*3%。注明旅客身份信息的铁路车票，铁路旅客运输进项税额=票面金额/（1+9%）*9%。注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%。

最后还是要看开票方，如果开票方是买卖发票公司，不交税，那么这种情况进项票据不但不能抵扣，还需要做进项转出。（买卖发票有风险，还是要通过正规途径进行税收筹划哦）

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本文作者：资深税务筹划师胡老师

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关键词：增值税 增值税专用发票 燃油附加费 进项税额 旅客运输

huruiqiu 发表于 2021-2-23 18:37
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