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楼主: huruiqiu
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[行业分析方法] 如何判断增值税能不能够进行抵扣? [分享]

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huruiqiu 发表于 2021-2-23 18:37:02 |显示全部楼层

如何判断增值税能不能够进行抵扣?

在票据问题上,增值税专用发票能不能够进行抵扣,怎么样进行抵扣,这是财务很关心的一件事情,那么就主要看票据凭证和开票方。

首先胡老师来讲一讲凭证,现目前有效的进项抵扣凭证有7种:

关于农产品的收购发票和销售发票:大家都知道农产品大多都是免税的,所以折扣方式为计算抵扣。

图片9.png

关于生产或者委托加工13%税率的货物农产品时,将按照10%上扣除率计算进项税额。

关于农产品销售发票或者收购发票上有注明的农产品买价×9%,那么可以直接算出抵扣的进项税额。

但是这里要特别注意一点,如果是从小规模的纳税人手中购买的货物,开具了3%的增值税专票给你,这里一定不能按照3%进行抵扣,要用计算抵扣。

计算公式:增值税票面金额/1.09*9%=填写需要抵扣的进项税额,同时这里还需要勾选抵扣选项,申报填表时转出3%进项。

关于增值税专用发票与机动车销售统一发票,需根据票面上的税额进行抵扣。增值税专用发票跟机动车销售统一发票,是一定要在开具之日起360天内认证或确认,并在下个月纳税申报期内,申报抵扣进项税。

图片10.png

从个人或者是境外购进服务、无形资产或者不动产,代缴的增值税完税凭证,抵扣税收缴款书凭证上的增值税额即可。

海关进口的增值税专用缴款书,根据缴款书上的税款金额进行抵扣。

桥闸的通行费发票,凭取得的通行费发票上的收费金额按公式计算抵扣,桥闸的通行费可抵扣进项税额=桥闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)*5%。

高速收费公路通行费增值税电子普通发票,公司抬头的国内旅客运输服务电子发票,按发票上的税额抵扣。

图片11.png

关于带有员工身份信息的旅客运输票据:注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,按照计算公式计算进项税额,公路/水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)*3%。注明旅客身份信息的铁路车票,铁路旅客运输进项税额=票面金额/(1+9%)*9%。注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%。

最后还是要看开票方,如果开票方是买卖发票公司,不交税,那么这种情况进项票据不但不能抵扣,还需要做进项转出。(买卖发票有风险,还是要通过正规途径进行税收筹划哦)

图片12.png

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本文作者:资深税务筹划师胡老师


关键词:增值税 增值税专用发票 燃油附加费 进项税额 旅客运输

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三重虫 发表于 2021-2-23 19:43:19 |显示全部楼层
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jiamaster 发表于 2021-2-23 21:02:06 来自手机 |显示全部楼层
huruiqiu 发表于 2021-2-23 18:37
如何判断增值税能不能够进行抵扣?在票据问题上,增值税专用发票能不能够进行抵扣,怎么样进行抵扣,这是财 ...
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