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实训三 复式记账凭证的填制
1． （收凭）借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
2． （付凭）借：固定资产 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 26 000
贷：银行存款 226 000
3． （付凭）借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
4． （付凭）借：管理费用 5 110
贷：银行存款 5 110
5． （付凭）借：制造费用 120
管理费用 180
贷：库存现金 300
6 ①（付凭）借：材料采购 200 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 26000
贷：银行存款 226 000
②（转凭）借：原材料 200 000
贷：材料采购 200 000
7. （付凭）借：应付利息 12 000
贷：银行存款 12 000
8 ① (付凭) 借：应收账款——丰满发电厂 1 417
贷：银行存款 1 417
② (转凭）借：应收账款——丰满发电厂 565 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 65 000
9. (收凭) 借：库存现金 585
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17.04
其他业务收入 567.96
10. （付凭）借：管理费用 2 000
贷：库存现金 2 000
11. （付凭）借：应付账款——烟台钢材厂 306 000
贷：银行存款 306 000
12. （付凭）借：销售费用 1 900
应交税费——应交增值税（进项税额） 114
贷：银行存款 2 014
13. （收凭）借：库存现金 500
贷：其他应收款——李小波 500
14. （转凭）借：材料采购 80 000
应交税费——应交增值税（进项税额）10 400
贷：应付账款——滨江钢管厂 90 400
（转凭）借：原材料 80 000
贷：材料采购 80 000
15． (收凭) 借：银行存款 566 417
贷：应收账款——丰满发电厂 566 417
16．（付凭）借：财务费用 10
贷：银行存款 10
17．（付凭）借：管理费用 100
贷：库存现金 100
18．（付凭）借：管理费用 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3600
贷：银行存款 43600
19．(转凭) 借：生产成本——百叶窗 515 000
——风机 280 700
制造费用 3 500
管理费用 2 000
其他业务成本 300
贷：原材料 801 500
20． (转凭) 借：生产成本——百叶窗 60 000
——风机 40 000
制造费用 18 200
管理费用 27 400
销售费用 12 800
贷：应付职工薪酬 158 400
21．（转凭）借：制造费用 39 000
管理费用 12 500
贷：累计折旧 51 500
22．（转凭）借：财务费用 5 000
税金及附加 6 000
贷：应付利息 5 000
应交税费——应交城建税 4 200
——应交教育费附加 1 800
23．（转凭）借：制造费用——财产保险费 3000
——报纸杂志费 100
管理费用——财产保险费 2000
——报纸杂志费 300
贷：预付账款——财产保险费 5000
——报纸杂志费 400
24．（转凭）借：生产成本——百叶窗 80 688
——风机 53 792
京公网安备 11010802022788号
