涉税处理问题

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某房产开发企业A在土地增值税汇算清缴前，将一部分期间费用调整到开发间接费里，调整时间为6月末，调整金额为240万。7月份要进行企业所得税的季度预缴，问企业可以在税收上总共节省多少税金。企业所得税税率为25%，土地增值税税率按30%计算。如果税务局没有认可此项调整，那么又将产生什么样的影响？大家可以讨论一下！

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关键词：土地增值税 企业所得税 所得税税率 期间费用 房产开发 涉税

这里涉及到开发费用的处理。
这家企业能够取得金融机构的贷款证明么？

2# philonjufan
开发间接费是开发成本下的明细科目，是和基础工程费、前期工程费、建安工程费等直接归集到开发成本下的，不是土增税用来计算加计扣除的期间费用。

学习学习……

学习学习  不懂、、

如果税务机关认可此项调整的话，在计算土地增值税时，这240万就可以全部扣除，，至于说土地增值税交多少，光给个税率是没法算的，要重新计算增值额和扣除项目金额。如果土地增值税算不出来的的话，纳所得税应该也没法确定。
如果税务机关不认可的话，应该对土地增值税没有影响，因为不论实际发生的期间费用是多少，在计算土地增值税时，是没有影响的。
   个人的分析，仅供参考。

caihonglc 发表于 2011-6-17 09:36
如果税务机关认可此项调整的话，在计算土地增值税时，这240万就可以全部扣除，，至于说土地增值税交多少，光给个税率是没法算的，要重新计算增值额和扣除项目金额。如果土地增值税算不出来的的话，纳所得税应该也没法确定。
如果税务机关不认可的话，应该对土地增值税没有影响，因为不论实际发生的期间费用是多少，在计算土地增值税时，是没有影响的。
   个人的分析，仅供参考。

分析的很好，从财务会计的角度来说，这样是没有问题的。我所说的土地增值税按照30%的税率来计算，意思就是假定增值幅度已达到二级税率，那么调增的240万，相应的可以抵扣掉240乘以30%得到72万的税金，也就是少缴了72万的税金。
但是，实际上如果税务局不认可调整时，这时不但是要考虑到会计处理的影响，而且更多的要关注税务风险，按照《税收征管法》的规定：纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为就可以认定为逃税，如果被认定为逃税，那么将会受到税务机关的查处，这个风险将是无比巨大的。

学习了。谢谢楼主和楼友分享。

再次学习了。谢谢楼主分享。

说的什么啊