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官方公布2024年税务部门打击涉税违法行为新动向！
1月18日，国务院新闻办在北京举行税收服务高质量发展新闻发布会。在发布会上，税务总局披露了2023年度打击涉税违法工作的总体成果，首次公开了全国八部门打击涉税违法犯罪工作常态化机制。
以下为摘要节选：
一、2023年，税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，挽回各类税款损失1810亿元。
二、加大重点行业重点领域整治力度。聚焦重点行业和重点领域涉税违法风险开展专项整治，集中力量查处一批偷逃税大案要案，特别是常态化加强文娱领域税收监管。
三、深化拓展多部门联合打击工作机制。2023年，最高人民法院和市场监管总局先后加入常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，机制成员单位由六部门拓展至八部门，形成了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。
四、持续曝光案件加强警示震慑并不断深化多部门联合激励和惩戒机制，严格执行税收违法“黑名单”制度，全年公布重大税收违法失信案件17324起。
2024年，税务部门将继续联合相关部门对各类涉税违法行为，特别是职业化、团伙式犯罪以及教唆和内外勾结犯罪分子，依法精准打击、靶向综合整治、常态长效曝光，努力营造更加规范有序、更显法治公平的税收营商环境。
据统计，2023年以来税务总局官方通报的典型案件中，有9起涉及纳税人违规享受研发费用、加计抵减等税收优惠政策，8起涉及加油站偷税，8起涉及涉税中介违法行为，7起涉及演艺明星和网络主播偷逃税，并有十余名税务人员因违规适用税收优惠政策受到处分，甚至被追究刑事责任。此外，还有部分案例涉及医药、再生资源、农产品发票等方面。
显而易见的是，大宗商品购销、涉税中介、网络文娱以及医药、农副产品生产加工和废旧物资收购利用等依然是税务部门重点监管的行业和领域。
税收监管趋势：
2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部门专项打击基础上，邀请最高人民检察院、国家外汇管理局正式加入打击虚开骗税工作机制，拓展为六部门联合打击工作机制。
2021年10月，六部委联合印发《关于做好常态化打击虚开骗税违法犯罪工作的指导意见》，明确建立六部门常态化联合打击虚开骗税工作机制，要求各地继续保持打击虚开骗税高压态势，推进对“假企业”“假出口”“假申报”的常态化打击。
到2023年7月3日，全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议的召开，把最高人民法院也纳入到常态化打击“三假”的队伍中来。
本次发布会，透露出市场监管部门也将参与联合稽查队伍。市场监管部门在市场主体统一登记注册、反垄断统一执法和管理计量工作等方面具有重要职能，其加入到常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制中来，将进一步向税务部门共享市场主体的各类信息，对查处空壳企业虚开、隐匿股权转让收入、恶意逃避税、地方违规税收优惠等涉税违法活动发挥重要作用。
至于联合稽查如何开展，可以参考此前《国家税务总局等六部门关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》中的内容：
税务部门负责实施案件查办，牵头组织联合专项行动；公安部门负责涉税刑事案件侦办；检察机关对于符合逮捕、起诉条件的犯罪嫌疑人，应当及时批准逮捕、提起公诉，对重大疑难复杂案件，可以根据公安机关提请，提前介入或者进行会商；海关部门负责对相关案件研判、查处提供数据信息支持；中国人民银行负责涉税案件资金查询及相关金融机构的协调支持；外汇管理局负责涉案外汇数据查询及违规资金查处，努力实现对骗取留抵退税等违法犯罪行为实施全链条、一体化打击。
企业税务合规建议
（一）加强发票管理
全面梳理发票与真实业务的对应关系，查找是否存在为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，将取得的无真实业务的发票从成本费用中调出，将开具的无真实业务的发票从受票方追回并作废。
（二）规范会计核算
按照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》《律师事务所相关业务会计处理规定》（财会〔2021〕22号）等规定，规范会计核算的计量、反映和监督水平，提高会计信息质量。
（三）建立内控机制
以风险防控为导向，建立健全风险评估、反舞弊、不相容职务相互分离等内部控制机制，完善税务风险评估和应对制度，构建“业务、财务、税务”三位一体的风险管理模式。
（四）严控关联交易
存在税法意义上的关联方且有业务往来的，逐一核查交易合同、协议、三流（服务流、发票流、资金流）等相关凭证资料，确认关联交易是否符合独立交易原则以及是否具有合理商业目的，严格按照主管税务机关要求做好关联申报。
（五）做好汇算清缴
认真做好个人所得税汇算清缴，汇集和梳理年度营业收入、成本、费用、损失、税金以及经营所得，按照税法规定进行纳税调整，做到应调尽调、规范纳税，规避稽查补税、罚款等后期税务风险。
（六）开展税务自查
按年度开展税务健康体检，审核发票及税前扣除凭证，解决税务疑难问题，及时整改不合规事项，确保税务操作符合税收政策和税收征管规定，维护纳税信用等级。
高压下，企业税务合规刻不容缓。建议聘请专业的财税法团队，帮助企业做好日常操作、凭证审核、汇算清缴、风险评估、税务体检、合规建议、维护纳税信用等级、应对税务机关推送风险和税务稽查，合规开展财税策划等事项。
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