6.固定资产循环

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6．固定资产循环
固定资产循环：
了解内部控制
被审计单位：
索引号：
GZL工程：财务报表截止日/期间：
复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：
1．了解被审计单位固定资产循环和与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获
得的了解。
2．针对固定资产循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受到该控制活动影响
的交易和账户余额及其相关认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价固定资产循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟
采用的应对措施。
了解本循环内部控制，形成
以下审计工作底稿：
1．GZL一1：了解内部控制汇
总表2．GZL一2：了解内部控制设计——控制流程
3．GZL一3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动
4．GZL一4：确定控制是否得到执行(穿行测试)
固定资产循环：
了解内部控制汇总表
被审计单位：
索引号：GZL-1工程：财务报表截止日/期间
：复核：日期：日期：1．受本循环影响的相关交易和账户余额
[注：(1)此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本 ...

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关键词：固定资产 审计工作底稿 注册会计师 内部控制 账户余额