中级会计职称考试知识点财务管理项目现金流量样本

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中级会计职称考试知识点《财务管理》: 项目现金流量
　　项目现金流量
　　现金流量( Cash Flow) 是指由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支。
　　现金净流量( Net Cash Flow, 简称NCF) 现金收入称为现金流入量, 现金支出称为现金流出量, 现金流入量与现金流出量相抵后的余额。一般情况下, 现金流量指的是现金净流量。
　　现金净流量( NCFt) ＝现金流入量( CIt) - 现金流出量( COt)
　　【注意】
　　①现金流量中的现金既能够是各种货币资金, 也能够是项目所需的非货币资产的变现价值。
　　②要特别注意分析者应该站在项目投资者的立场来分析现金流量, 否则会出现错误和混乱。
　　③现金流量的计算以一个年度为单位, 这个年度一般按照360天为间隔的时间长短计算, 而不是按照公历的时间起止计算。
　　④对于建设期来说, 现金净流量一般为负或等于零; 对于营业期来说, 既会发生现金流入, 也会发生现金流出, 而且一般流入大于流出, 现金净流量多为正。终结期主要是现金流入。
　　估计现金流量时需要注意:
　　( 1) 为了便宜于利用资金时 ...

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