09秋增值税筹划案例

是 否 +2 论坛币

k人 参与回答

经管之家送您一份

应届毕业生专属福利!

求职就业群

赵安豆老师微信：zhaoandou666

经管之家联合CDA

送您一个全额奖学金名额~ !

立即领取

感谢您参与论坛问题回答

经管之家送您两个论坛币！

+2 论坛币

增值税筹划案例
一、A公司经营范围包括机械制造、批发、零售、代购代销。
2021
～2021
年每年预计至少能实现销售收入1亿元，预计每年需缴纳企业所得税320万元。
A公司属于普通的有限责任公司，适用于
25%的企业所得税税率和17%的增值税税率。经过调查分析
A公司实际业务状况和财税情况、纳税情况，发现存在以下问题：
1、销售收入与劳务收入混淆
。A公司大型养路机械配件的销售价格中包含所有寿命期内的后期技术
效劳费，造成产品销售收入与劳务收入混杂在一起，按税法规定被界定为混合销售，在实现配件销售时多确认主营业务收入，这
局部劳务收入平均约占总销售价款的20%～30%。因此，在填开增值税专用发票时多计增值税销项税额，这样虽然方便了客户的交易及结算，但对公司来讲却多负担了增值税款。
2、关于销售费用提成问题
。公司的修理
效劳劳务由高技能技工完成，对于销售及修理
效劳劳务采用销售提成制，而销售提成
局部并未通过销售费用反映，在税法上也不允许税前列支，这在一定程度上影响了税前扣除
工程金额。3、关于技术工人及合同工人劳务费问题
。由于公司在不断扩大业务范围和
效劳领域，聘用了许多技术工人 ...

扫码加我 拉你入群

请注明：姓名-公司-职位

以便审核进群资格，未注明则拒绝

分享0 收藏0 回帖

关键词：增值税 增值税专用发票 有限责任公司 产品销售收入 主营业务收入