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现金流量表分析教材
第一节 现金流量表分析概述
一、现金流量表的作用 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表. ——可用企业报告期资料推断未来产生净现金流入的能力。 ——有利于投资者、债权人了解企业偿债能力与支付业主权益的能力。 ——可以揭示企业本期损益与经营活动所产生净现金流量的差异与原因。从实质上讲，就是有利于揭示企业的损益质量。 ——可以揭示本期现金与非现金对投资活动和筹资活动的影响，以及对其他财务状况的影响等。
二、现金流量表的格式与内容
（一）现金流量表有关概念1、现金：指库存现金、银行存款、其他货币资金。2、现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为现金、价值变动风险小的投资。3、现金流量 某一时期内，企业现金流入和流出的数量。（注意：现金及现金等价物的内部转换，不构成现金的流入与流出）。4、现金流量表反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入和流出情况的报表。
京公网安备 11010802022788号
