第三章-财务分析

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第三章_财务分析
第二节 企业偿债能力分析
一、短期偿债能力分析指标1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝(流动资产-存货)÷流动负债 3、现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债4、现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债5、到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）
1、流动比率越高，公司的偿债能力越高，一般以2：1比较合适。缺陷（1）流动资产中包含流动性不强的资产；（2）容易粉饰。2、速动比率越高，偿债能力越强。一般为1；1合适。缺陷：应收帐款的变现能力影响了该指标的可信度。（以郑州百文的数据说明）3、现金比率越高，偿债能力越强。缺陷：现金比率太高，说明企业资金使用效率低。4、现金流量比率和到期债务本息偿付比率越高，偿债能力越强。以蓝田股份为例来说明

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关键词：财务分析 偿债能力 流动资产 流动比率 现金流量