应付职工薪酬去年期末无余额，本年期初有余额原因

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审计实习中遇到这个问题：
应付职工薪酬各项去年年期末无余额，本年期初有余额。
想请教下，这种情况可能的原因是什么？
灰常感谢~~

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关键词：职工薪酬 薪酬 审计

一般企业的内部计算薪资日期是跨月度的,尤其是有内部预算控制的公司,计算口径是当月26日到次月25日,26日开始就会统计上月期间的出勤,计算应发薪资额.然后递交审批各流程,一般财务需要内部审核通过,然后由规定走签流程,最后到财务会重新制做一张发薪表,再次审核签字盖章,然后按原件来做帐,这个时候一般是次月一日后,流程的时间在6天以上,甚至更久,而财务部门月初比较忙,基本是申报完地税及国税后才会计提工资做帐,所以应发的工资\社保\公交都会出现在应付职工薪酬的贷方,然后到月末就发放完毕,这个科目就平了,所以月末是没有数字的,出现就代表当月没有发放完成,而且这个科目的数字不包含个人所得税的,

爱知月宝 发表于 2012-1-2 01:42
一般企业的内部计算薪资日期是跨月度的,尤其是有内部预算控制的公司,计算口径是当月26日到次月25日,26日开始 ...

非常感谢！再请教下。现在是从去年底稿来看，10年结账后，期末“应付职工薪酬”科目是无余额的，而11年的期初“应付职工薪酬”科目有余额？不知道期初的余额从何而来？

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