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第三章货币资金和应收款项1
第一节 货币资金
一、货币资金：   是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。    加强货币资金的管理和控制至关重要。二、现金  流动性最强；  狭义现金：库存现金，包括人民币现金和外币现金；  广义现金：库存现金、银行存款和各种票证。
办理现金收支业务的几项规定：
1、现金收入当日送存；2、支付现金不得从现金收入中直接支付（坐支）；3、提取现金，应写明用途，经财务部门签字盖章，银行审核后支付；4、特殊情况使用现金，向开户银行申请；5、不准用凭证顶替库存现金；不准谎报用途；不准出借银行账户；不准设置“小金库”。《现金管理暂行条例》1988，《现金管理暂行条例实施细则》1988“现金日记账” 与 实际库存数  每日核对余额“现金日记账” 与 “现金”总账   每月核对余额对外币现金按币种设置明细账核算。

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关键词：货币资金 应收款 暂行条例 现金管理 银行存款