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楼主: wodedp

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[财会实务] 货币资金与现金及现金等价物 [推广有奖]

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wodedp 发表于 2009-1-6 12:50:00 |AI写论文

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我看书上说“货币资金的期末余额－货币资金的期初余额＝现金及现金等价物净增加额”，但实际看财务报表时却发现前一栏目计算结果是666，而后一项却是633，相差33，这可能是什么原因呢？

问题补充：就是“货币资金的期末余额－货币资金的期初余额”等于666，“现金及现金等价物净增加额”是633。

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关键词：货币资金等价物是什么原因财务报表增加额货币现金资金等价物

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沙发

zhonghua2008 发表于 2009-1-7 01:27:00

这是资产负债表与现金流量表的关系.

即从资产负债表中的现金等价物的增量来检验现金流量表编制是否正确

如果两者不一致,可能是现金流量表编制错了,或是对现金等价物的认定搞错了.

藤椅

zhang6249 发表于 2009-1-8 22:12:00

货币资金与现金及现金等价物
这两个是一个概念

中国会计货币金，英语就叫现金及现金等价物

板凳

gjylele 发表于 2009-7-12 14:02:40

这本来是一个数据呀，肯定是一至多的

报纸

孝孝 发表于 2009-7-12 20:20:38

肯定算错啦，再核对下哈

地板

a335a0 发表于 2014-11-15 00:10:24

大部分的情况下，是不相等的。
现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数、年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。

造成差额的原因首先是资产负债表的货币资金与现金流量表的现金在概念上是不同的。前者包括企业的库存现金、银行存款及其他货币资金, 而后者仅指企业的库存现金和可随时用于支付的银行存款以及两者的等价物。从实务上看, 在很多情况下现金流量表的现金就等于资产负债表的货币资金, 但如果企业货币资金中包括限制使用的现金或特殊的货币等价物, 诸如定期存款、专项存款、冻结存款、现金抵押或担保、银行及商业票据等等, 则必须从现金流量表的现金中剔除。其结果, 就出现了差额问题。