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一、流动资产
〔一〕货币资金
1、收到股东投入的股款
借：银行存款
贷：股本
〔实收资本
〕资本公积
2、收到实现的主营业务收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
〔销项税额
〕3、收到应收款项
借：银行存款
贷：应收账款
应收票据
应收内部单位款
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款
贷：库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借：库存现金
〔按实际收回的现金
〕管理费用
〔按应报销的金额
〕贷：其他应收款
〔按实际借出的现金
〕5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
属于现金溢余：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的
局部：借：其他应收款—应收现金短缺款
〔××个人
〕库存现金
贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的
局部：借：其他应收款—应收保险赔款
贷：待处理财产损溢
属于无法查明的其他原因：
借：管理费用—现金短缺
贷：待处理财产损溢
如为现金溢 ...

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关键词：会计分录 主营业务收入 银行存款 管理费用 主营业务