2023-2024税务师之涉税服务实务重点归纳笔记

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2023-2024 税务师之涉税服务实务重点归纳笔记

1、2020 年 2 月，某商场（系增值税一般纳税人）6 个月前收取一餐厅啤酒包装物押金 1000 元，月初到期，
餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（     ）。
A.借：其他应付款——押金       1000  贷：其他业务收入       1000
B.借：其他应付款——押金      1000  贷：其他业务收入      862.07
应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93
C.借：其他应付款——押金      1000  贷：其他业务收入      884.96
应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04
D.借：其他应付款——押金      1000  贷：营业外收入       884.96
应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04
正确答案：C

2、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请
A.法人和其他组织的主管单位
B.承受其财产的法人或其他组织
C.有权处理其债务关系、控股关系的法 ...

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关键词：税务师 其他业务收入 营业外收入 一般纳税人 销项税额