实际审计中发现贸易企业的现金流量表有问题，求助帮忙解决

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最近碰上一家企业，按照公示： 销售商品、提供劳务收到的现金＝“主营业务收入”＋“应交税金——应交增值税（销项税额）”增加净额－“应收帐款”、“应收票据”、“其他应收款（租金）”增加净额（依账面余额）＋“预收帐款”增加净额＋本期收回的已核销的坏帐－“财务费用”中的“票据贴现”－以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”＋“应付销售退回款”的增加净额。销售商品、提供劳务收到的现金＝“主营业务收入”＋“应交税金——应交增值税（销项税额）”增加净额－“应收帐款”、“应收票据”、“其他应收款（租金）”增加净额（依账面余额）＋“预收帐款”增加净额＋本期收回的已核销的坏帐－“财务费用”中的“票据贴现”－以非现金资产清偿债务而减少的“应收帐款”和“应收票据”＋“应付销售退回款”的增加净额。
计算得到的销售商品、提供劳务收到的现金远小于现金流量表中的数额，相差了近四分之一呢，差额近7000万，不明白为什么，
之后我又计算了  购买商品、接受劳务支付的现金，也比现金流量表中的数据少了近7000万

有能帮我解决的吗？ 这家企业是做贸易的

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关键词：现金流量表 现金流量 流量表 现金流 主营业务收入 增值税 流量表 应收款 贸易 审计

可能是部分收入没有入账，直接拿去抵销了购货款。
如果不是上市公司，可能是为了避税。
查的时候需要从产品出货记录与收入确认之间的勾稽关系入手。

cpatefo 发表于 2012-5-3 11:41
可能是部分收入没有入账，直接拿去抵销了购货款。
如果不是上市公司，可能是为了避税。
查的时候需要从产 ...

刚刚我看了下，他们提供的采购记录表示，2011年采购货物的总额远大于2011年存货增加额与当年主营业务营业成本的和，是不是从这点可以说明问题啊，但是他们提供的销售收入的记录和报表还是对的上号的

你可以用现金流量表自动编制软件，编一下，试试，可能他们公司的会计根本就没按照你的计算方法来算，

只是用软件编制出来的现金流量表。

这个是很有可能的，现在很多公司的会计都是这么做的。

根本没用你的公式来算。

当然和你的数不一样了，实际工作中 很少有人会一点点的编制现金流量表的。

他们提供的销售收入的记录和报表还是对的上号的

看出库记录或运输记录与销售收入之间在数量上的勾稽关系。

cpatefo 发表于 2012-5-3 14:00
看出库记录或运输记录与销售收入之间在数量上的勾稽关系。

哎，这个不好查啊，郁闷

liujianfang 发表于 2012-5-3 12:54
你可以用现金流量表自动编制软件，编一下，试试，可能他们公司的会计根本就没按照你的计算方法来算，

只 ...

但这差距能这么大的啊，整整差了7千万啊

是的，数据上的差距是很大，这种情况存在，关键是编制报表时，输入的数据有时候有差距，

勾稽关系，

现金流量表的最后几栏主要是和资产负债表 货币资金的勾稽关系，其他的 税务局  银行的信贷部门是不怎么关注的。

明白吧

所以实际编制的现金流量表 和你按照理论算的数差距 就很大。

呵呵

当然，既然是审计，你的对应 现金流量表 经营活动的产生的现金流量 对照着查查 是否 有未入账的收入

还要看看 是否把 筹资活动的现金流量放到 经营活动里了。

贸易公司啊  没有生产加工过程  就是没有成本核算过程

应该容易查， 账面设置应该是简单的

这个楼主可以倒算下，推算下这个公司的 购进 多少 销售多少  库存多少

没有车间的存在，存货作假的手段就少了很多

liujianfang 发表于 2012-5-4 10:16
贸易公司啊  没有生产加工过程  就是没有成本核算过程

应该容易查， 账面设置应该是简单的

我后来的理解是这样的，你看看合理不：
  因为营业收入和营业成本都是扣除增值税后的金额，所以偏小，但是现金流量表按照收付实现制编制的  你说这个事原因吗  3个多亿的销售额乘以0.17  也差不多7七万啊