物业公司收取水电费如何开具发票及增值税申报

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物业公司收取水电费如何开具发票及增值税申报


案例  甲物业公司为增值税一般纳税人，2017 年 9 月向小区业主收取水费开具增值税普
通发票价税合计 15000 元(适用简易计税)，向乙公司(属于一般纳税人)收取水费，开具增
值税专用发票金额 1000 元，税额 30 元。从自来水公司取得增值税普通发票，金额 14500
元；收取电费开具增值税普通发票价税合计 20000 元，从供电公司取得增值税专用发票，
金额 15384.62 元，税额 2615.38 元；收取物业管理费 200000 元，取得其他与简易计税无
关的进项税额 1234 元。该物业公司就上述业务应如何开具发票和进行增值税申报。解析
1 收取水费应纳增值税：(15000+1030-14500)÷(1+3%)×3%=(16030-
14500)÷(1+3%)×3%=44.56 元
发票开具：商品编码选择“3040802990000000000 其他经纪代理服务”，“货物或应税
劳务、服务名称”可开具为“代收水费”。
注：目前，有的观点认为：物业管理代收水电煤气费，编码选择代收货物对应的编码，
如代收水费、电费，编 ...

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关键词：物业公司 增值税 水电费 增值税专用发票 一般纳税人