财务管理：财务会计人员常见的差旅费五大问题

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财务会计人员常见的差旅费五大问题

出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手
续，保证备用金的安全与完整。
1.备用金借支管理
(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零
星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门
经理核准。
(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员
(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。
2.备用金保管
(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经
理。
(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支
出情况。
(3)备用金账户应做到逐月结清。
(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。
 3.备用金的预借
(1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部
门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定
额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
(2)财会部门应 ...

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关键词：财务管理 会计人员 财务会计 差旅费 会计人