财务管理：会计实务：不优化内控机制-软肋就会变成硬伤

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不优化内控机制，软肋就会变成硬伤

中国农业银行 1 月 22 日晚间发布公告称，2 名员工涉嫌非法套取票据，涉及风
险金额为 39.15 亿元。由于金额巨大，公安部和银监会已将该案上报国务院。中
国农业银行 39 亿元票据丢失，揭示大企业内控机制存在软肋。不断发生的案例
提醒大企业高层，应该不断优化内控机制，谨防软肋变成硬伤。
分析：
农行 39 亿元票据缘何丢失
作为一家大型企业，中国农业银行 39 亿元票据是如何丢失的呢？
从媒体报道看，农行 39 亿元票据丢失的大致脉络是：农行北京分行与某银行
进行银行承兑汇票转贴现业务，在回购到期前，银票应存放在农行的保险柜里，
不得转出。但实际情况是，这些银票在回购到期前并不在保险柜里，而是被内部
员工“狸猫换太子”盗取出来，保险柜中的所谓“银票”则被换成报纸，涉案员
工利用非法套取的票据开展回购贴现交易，贴现资金非法进入了股市。由于股价
下跌，出现巨额资金缺口无法兑付，最终导致东窗事发。
2015 年底，银监会就曾下发一份通知，称按照 2015 年现场检查计划，各银监
局分别对管辖内部分银行业金融机构 2015 年上半年票据业务 ...

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关键词：财务管理 会计实务 银行业金融机构 中国农业银行 银行承兑汇票