财务管理：给大家说说所得税会计

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给大家说说所得税会计

大家都说所得税会计非常难以理解，其实所得税会计是简单的，所得税会计实际
上只有一个唯一的分录，说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算：
借：所得税费用 递延所得税资产贷：应交税费－应交所得税 递延所得税负债
“所得税费用”是会计上确认的数据，“应交税费--应交所得税”是税务局要
的数据，它们之间的差异，就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--
应交所得税”就是递延所得税资产，“所得税费用”大于“应交税费--应交所得
税”就是递延所得税负债。
【注意 1】在上述分录中，递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应
科目除“所得税费用”科目外，还可能涉及“商誉”、“资本公积”两个科目；
“应交税费—所得税”对应的科目一定是“所得税费用”。另外，如果属于资产
负债表日后调整事项，还可能涉及到“以前年度损益调整—所得税费用”科目。
【注意 2】递延所得税资产科目，产生时在借方，转回时在贷方；递延所得税
负债科目，产生时在贷方，转回时在借方。
“递延所得税资产”和”递延所得税负债”好比”应交税费-应交所得税”的
替身，比如应交税费为 100 万，税务 ...

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关键词：财务管理 所得税 负债表 科目一 税务局