发帖
雷达卡
新申报表下 手把手教您如何申报坏账损失
又到一年汇缴季，最近接二连三接到纳税人电话，咨询新版企业所得税申报表下坏账准备
到底如何申报。笔者下面通过实例，就一笔应收债权从计提坏账准备，到坏账准备的转
回，再到债权的核销，从会计处理到纳税调整时的整个申报流程，进行详细的解析。
案例
甲公司为一家机电销售商。2014 年发生应收 A 公司债权 1000 万元，年末根据 A 公司财
务状况计提坏账准备 100 万元；2015 年末因 A 公司财务状况好转，坏账准备 30 万元；
2016 年实际收回债权 910 万元。甲公司采取备抵法核算坏账。2014 年至 2016 年汇算清缴
时，甲公司应如何申报该笔业务？如果 2016 年实际收回 960 万元，又该如何处理？
2014 年的处理
1、会计按规定计提准备：
借：资产减值损失 100
贷：坏账准备 100
2、汇算清缴如何纳税调整，我们先看下面这张表及填报说明
纳税调整项目明细表
《所得税年度纳税申报表》（A 类）A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：
32.第 32 行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准 ...
京公网安备 11010802022788号
