(完整word版)纳税筹划作业讲评2

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纳税筹划作业讲评
21、某企业有
1000
万元的闲置资金，打算进行投资。其面临两种选择：一种选择是投资
国债，已知国债年利率为
4％；另一种选择是投资金融债券
。已知金融债券年利率为
5％，企业所得税税率为
25％。从税务角度分析投资那种债券更合适
?【分析】
《企业所得税法》规定，企业取得的国债利息收入免征企业所得税，而购买其
他债券所取得的利息收入需要缴纳企业所得税。
方案1：若企业投资国债，则投资收益
=5000×
6％=300（万元）
根据税法规定国债的利息收入免交所得税，则税后收益为
300万元。方案2：若企业投资金融债券，则
投资收益
=5000×
7.5％=375（万元）
税后收益
=375×（1-25％）=281.25
（万元）
表面上看
金融债券的利率要高于国债利率
.但是由于前者要被征收
25％的企业所得税，而后者不用缴纳企业所得税，通过计算，投资金融
债券的税后收益要低于投资国债的税后收益，因此
，从税收角度分析投资国债对企业更有利。
2、C公司投资有甲、乙两个可选择方案，两年中各年的收入均为
100万元。甲项目第一年成本费用为
55万元,第二年成本费用为
65 ...

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关键词：WORD版 纳税筹划 word 企业所得税法 企业所得税