SAP 系统采购接收入库会计科目配置详解

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在 SAP 系统中，采购接收入库的会计科目配置主要依赖于自动过账（Automatic Account Determination）机制。该功能通过事务码 OMWB 实现，也可使用 OBYC 或 MM08V_OBYC 等等效入口进行操作。配置逻辑以评估类（Valuation Class）、事务键（Transaction Key）和科目分组（Account Grouping）为核心要素。以下为详细的配置步骤与关键要点说明。

一、基础准备工作

1. 明确核心配置维度

公司代码（Company Code）：会计科目配置按公司代码独立设置，需提前确定目标公司代码（例如 1000、2000）。

评估范围（Valuation Area）：在 SAP 中，评估范围可设定为工厂级别或公司代码级别。推荐采用工厂级别。配置前应确认当前系统的评估范围设置（可通过事务码 OMWM 查看）。若为工厂级别，则后续科目配置需基于“评估范围 + 评估类”的组合来定义。

评估类（Valuation Class）：这是物料主数据中“会计视图 1”里的关键字段，决定了存货入账时对应的总账科目。不同类型的物料（如原材料、半成品、成品、费用性物料）必须分配相应的评估类（可通过事务码 OMSK 维护）。

2. 建立物料类型与评估类的映射关系

使用事务码 OMSK 配置允许的“物料类型 - 评估类”组合，确保系统中不会出现非法搭配。常见示例如下：

• ROH（原材料）：可关联评估类 3000（原材料）、3001（外购件）；
• FERT（成品）：对应评估类 7920（成品）；
• NLAG（非库存物料）：通常使用评估类 9999（费用性物料）。

此步骤的作用是保证在维护物料主数据时，只能选择该物料类型所允许的评估类，从而避免因误选导致的科目映射错误。

二、关键事务键（Transaction Key）及其作用

采购接收入库过程中涉及多个重要事务键，每个事务键控制特定类型的会计凭证行项目生成。主要事务键包括：

事务键	名称	用途说明
BSX	Inventory Posting	用于存货类物料（如原材料、半成品、成品）的入库与出库过账，决定其库存科目的归属。
WRX	GR/IR Clearing	采购收货时生成的暂估过渡科目，用于连接收货与发票校验之间的清账处理。
PRD	Price Differences	标准价格法下，实际采购价与标准价差异所计入的调整科目。
GBB	Offsetting Entry	冲销类科目，常用于费用性物料或资产类物料入库时的贷方匹配科目，需结合科目分组使用。
KON	Consignment Liabilities	寄售业务中供应商库存负债的核算科目，适用于特殊采购场景。

其中，BSX、WRX 和 PRD 是采购接收入库最为核心的三个事务键，接下来将重点介绍它们的具体配置流程。

三、具体配置流程（以事务码 OMWB 为例）

步骤 1：进入自动过账配置界面

执行事务码 OMWB 或 OBYC，系统打开配置主界面。界面分为左右两部分：左侧显示可用的事务键列表，右侧展示当前选中事务键的科目分配详情。

若使用 OBYC，在初始界面直接选择目标事务键（如 BSX），即可跳转至对应配置页面。

步骤 2：设置库存科目（BSX）

BSX 控制各类物料在收货或发货时记入的库存总账科目，例如原材料科目 1403、半成品科目 1405、产成品科目 1406 等。

操作流程如下：

1. 在左侧选择事务键 BSX；
2. 点击右侧的“配置（Configuration）”按钮，进入科目分配视图；
3. 点击“新增条目（New Entries）”，填写以下信息：

• 评估范围（Valuation Area）：若为工厂级评估，输入具体工厂代码（如 1000）；若为公司代码级，则填入公司代码。
• 评估类（Valuation Class）：输入对应物料的评估类编码（如 3000 表示原材料）。
• 总账科目（G/L Account）：指定对应的库存科目编号（如 140301 对应“原材料 - 主料”）。
• 科目表（Chart of Accounts）：输入所属公司代码使用的科目表（如 CN 表示中国会计准则科目表）。

完成输入后保存配置，系统会提示创建传输请求（Customizing Request），用于跨系统传输设置。

配置示例：

• 评估范围 1000 + 评估类 3000 → 总账科目 140301（原材料）；
• 评估范围 1000 + 评估类 7920 → 总账科目 140601（库存商品）。

步骤 3：配置 GR/IR 清算科目（WRX）

WRX 用于定义采购收货时产生的暂估应付科目，即“收货发票未到”期间挂账的中间科目。通常情况下，该科目按公司代码统一设置，不区分物料类别，但也可根据需要细化。

配置方法如下：

1. 在左侧选择事务键 WRX；
2. 点击右侧“配置”按钮，进入 WRX 科目分配界面；
3. 点击“新增条目”，填写以下内容：

• 评估范围（Valuation Area）：可填写 “*”（通配符，代表所有评估范围），或指定具体的工厂/公司代码。
• 评估类（Valuation Class）：一般也使用 “*”，表示对所有评估类生效，实践中 GR/IR 科目很少按评估类拆分。
• 总账科目（G/L Account）：输入 GR/IR 清算科目代码（如 220201 = GR/IR 往来）。
• 科目表（Chart of Accounts）：选择对应公司代码的科目表。

录入完成后保存，并记录传输请求号以便后续传输。

在 SAP 系统中，GR/IR 科目通常被设置为统驭科目（Reconciliation Account），但针对 WRX 的科目配置，无需手动勾选统驭标识。系统会自动处理 GR/IR 科目的清账逻辑，确保收货与发票校验之间的差异能够正确过账。

步骤 4：价格差异科目（PRD）的配置

当使用标准价（S 价）进行物料采购时，若采购价格与标准价存在偏差，系统将通过 PRD 事务键记录该差异。其配置方式与 BSX 类似，依据“评估范围 + 评估类”来分配对应的价格差异科目，例如材料成本差异科目 1404。

操作流程如下：

• 在配置界面左侧选择 PRD，点击右侧“配置”按钮，进入科目分配页面。
• 点击“新增条目”，填写以下信息：

字段名称	说明
评估范围（Valuation Area）	可输入具体工厂、公司代码，或使用通配符 “*” 表示全部范围
评估类（Valuation Class）	对应物料的评估类别，如 3000 代表原材料
总账科目（G/L Account）	输入用于记录价格差异的会计科目，如 140401 — 材料成本差异 - 原材料
科目表（Chart of Accounts）	选择对应的科目表

完成填写后保存配置。

补充说明：PRD 配置同时适用于“收货时产生的价格差异”和“发票校验阶段产生的差异”。尽管业务场景不同，OMWB 中的 PRD 设置已统一覆盖这两种情况，系统将根据实际业务类型自动判断并过账至相应科目。

步骤 5：费用性物料冲销科目的配置（GBB，可选）

对于非库存物料（NLAG）或费用性采购（科目分配类别为 K/F 等），需通过 GBB 配置相应的冲销科目。其中，VBR 是处理外部采购费用类物料的核心科目分组。

配置步骤如下：

• 在左侧选择 GBB，点击右侧“配置”进入科目分配界面；
• 点击“新增条目”，录入以下内容：

字段名称	说明
评估范围（Valuation Area）	指定具体的工厂或公司代码
评估类（Valuation Class）	费用性物料所使用的评估类，如 9999
科目分组（Account Grouping）	填写 VBR
总账科目（G/L Account）	输入对应的费用科目，例如 660201 — 管理费用 - 办公费

配置完成后保存设置。

四、配置完成后的校验与测试

1. 一致性检查

为确保配置完整无误，建议执行以下事务码进行验证：

事务码 OMWB：进入“检查（Check）”菜单，选择“一致性检查（Consistency Check）”。系统将自动核对评估类、事务键与会计科目之间的关联是否齐全。若存在缺失，会提示具体错误信息，例如：“评估类 3000 在评估范围 1000 中未配置 BSX 科目”。

事务码 FS00：用于确认相关总账科目已在目标公司代码下成功创建，并且在科目表层级及公司代码层级均已完成必要维护。

2. 实际业务测试

进行端到端的业务流程测试以验证配置效果：

• 创建采购订单（ME21N）：选取已维护评估类和计价方式的测试物料，输入供应商、数量及价格。
• 执行收货（MIGO）：基于采购订单执行移动类型为 101 的收货操作。
• 查看会计凭证（MB03 → ‘会计凭证’ 按钮）：检查生成的会计凭证中科目是否符合预期配置。

示例说明：

• 对于采用移动平均价的物料（评估类 3000），收货时应生成如下凭证：
  借方：BSX 所配置的库存科目
  贷方：WRX 所配置的 GR/IR 科目
• 对于标准价物料，若采购价与标准价不一致，则凭证中应包含 PRD 对应的价格差异科目。

常见错误排查：
若收货过程中出现“科目未找到（Error M8103）”提示，请重点检查以下两点：

1. OMWB 中对应事务键（如 BSX）是否已正确配置“评估范围 + 评估类”下的总账科目；
2. 物料主数据中的评估类是否已被当前物料类型允许（可通过事务码 OMSK 查看限制规则）。

五、特殊业务场景的补充配置

1. 固定资产采购的科目设定

固定资产采购（科目分配类别 A）不通过 OMWB 进行入库科目配置，而是依赖于资产类别定义。具体配置路径如下：

事务码 OAOA：选择特定资产类别（如 1000 — 机器设备），维护以下关键字段：

• 资产科目（Asset Account）
• 累计折旧科目（Accumulated Depreciation Account）

系统在收货时将自动调用资产类别中设定的会计科目，取代 OMWB 的常规配置逻辑。

2. 寄售物料的会计科目配置

寄售物料（采购类型 K）涉及负债确认，其对应科目通过 KON 事务键在 OMWB 中进行配置，逻辑与 WRX 相似。

配置要点：

• 选择事务键 KON；
• 分配寄售负债科目，例如 220301 — 寄售负债；
• 按评估范围和评估类进行科目映射。

3. 跨公司采购的配置要求

跨公司采购需分别在发送方公司代码和接收方公司代码中独立配置 OMWB 规则。此外，必须通过事务码 OBYA 维护公司间往来科目，确保库存转移过程中借贷双方科目准确映射，避免账务不平衡。

六、权限管理与配置传输

权限控制

执行 OMWB 或 OBYC 等配置操作需要具备相应的授权权限，通常包括：

• SAP_ALL 权限角色；
• 或至少拥有 FICO 顾问级别的访问权限；
• 关键权限对象如 M_MATE_WRK、F_BKPF_BUK 等需开放。

配置传输

所有配置变更均需打包为定制化请求（Customizing Request），并通过传输系统同步至测试环境和生产系统。传输前请务必确认以下基础数据在目标系统中已存在：

• 评估范围
• 公司代码
• 科目表

只有这些维度保持一致，配置才能正常生效。

综上所述，SAP 中采购接收入库的会计科目配置核心在于“评估类”作为连接物料属性与财务科目的桥梁。为保障系统稳定运行，必须确保物料主数据、物料类型、评估类以及各事务键之间的配置逻辑协调统一，避免因信息断层导致过账失败或科目错配。

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关键词：会计科目 SAP depreciation Transaction accumulated