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楼主: chenwei0808147
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现金管理 [推广有奖]

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 1001 现金

  一、本科目核算企业的库存现金。

  企业内部周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。

  二、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。

  有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

  三、企业收到现金,借记本科目,贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。

  四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。

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关键词:现金管理 会计分录 日记账 备用金 人民币 现金 企业 人民币 备用金

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