上财金融学院养老金精算实务讲义

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上海财经大学研究生教学计划

2012至 2013  学年第 2 学期

课程名称：养老金精算与实务            课程序号：0383

授课教师：李社环                        授课对象：  硕士生              

年级专业：12精算                       课程性质： 专业选修课

考核方式： 闭卷   50  %           开卷        %       讨论    20  %

             作业   20  %           案例        %       考勤    10  %

            其他       %

教学目标：通过本课程的学习，学生能了解养老保险体系的基本架构和各种类型的职业养老金（或企业年金）计划模式及其特点，能根据环境和约束条件设计职业养老金计划，能了解职业养老金计划资产、成本和负债评价的基本精算方法，为将来能成为一名合格的养老金计划管理者或养老金精算师建立必要的知识基础。

课程内容与进度安排：

周 次	授    课    内    容	内容要点
1	课程内容介绍与要求 第1讲 养老金计划及其制度体系概述	大体了解国际上各种制度体系及其特点、不同养老金制度作用于功能、我国现行的养老金制度模式以及相关概念及其关系
2	第2讲 养老金计划需求及变革趋势分析	大体介绍养老金制度的演进过程、变革背景、影响要素，或者关键问题的解决途径
3	第3讲 养老金税惠政策及其效应分析	介绍主要的税惠制度、不同税惠制度的税惠效应、以及合理税惠制度的分析
4	第4讲 职业养老金计划的设计及其案例介绍	介绍职业养老金计划的类型、特点、功能以及计划模式的发展趋势，好的计划的条件、设计原则和设计过程，中国现有职业年金的特点
5	第5讲 美国的401（k）计划及其发展	介绍什么是401k 计划？其特点，相对于其他计划的优势，以及美国及全球的401k计划的发展状况
6	第6讲 中国现行养老金制度及其精算问题分析	所学知识的阶段性应用：首先了解中国现行的养老金制度及其发展历程，分析制度本身的问题和所使用的精算技术问题
7	第6讲 养老金资产的精算评价	首先介绍通常的资产评价模型和方法，最后介绍这些方法在养老金计划精算评价中的应用
8	第7讲 养老金给付及其精算评价	首先介绍养老金计划的给付方式和缴费模式，其次介绍一些典型的评价成本的精算模型
9	第8讲 养老金计划的成本与负债的精算评价	首先介绍养老金计划的成本、负债及其相关概念以及相互关系，然后介绍一种典型的成本负债精算评价方法——增长成本个体精算评价方法
10	第8讲 养老金计划的成本与负债的精算评价（续）	介绍不变成本个体精算评价方法和总体精算评价方法
11	第9讲 养老金计划的情景测试及其精算评价模型的修正	介绍特殊情境下的精算评价模型，如养老计划中止、变更、假设变量调整等。
12	复习，讨论

教材及主要参考书目：

1.   英国精算师资格考试系列教材——ST4（Pensions and other benefit）
2.   Dan M. Mc Gill and Donald S. Grubbs JR., Fundamentals of private Pensions
3.    William H. Aitken, A PROBLEM-SOLVING APPROACH TO PENTION FUNDING AND VALUATION， ACTEX Publications, Winsted, Connecticut
4.    阿伦.S. 摩拉利达尔(美)，《养老金基金管理创新》，上海财经大学出版社，2004年
5.    M.Zaki Khorasanee and HoKuen Ng, A retirement plan based on fixed accumulation and variable accrual, North American Actuarial Journal (2001.01),Volume5,Number2
6.    Robert L. Clark and Fred W.Munzenmairer, F.S.A. Impact of replaceing a defined benefit pension with a defined contribution plan or  a cash balance plan， North American Actuarial Journal (2001.01),Volume5,Number1

2013年2月 18日

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