以活期存款业务中的支票存款账户的核算为例(形式最简单),分录如下:银行收到开户单位交来的现金,现金缴款单(两联),点收无误后转账。
借:现金
贷:活期存款——xx单位
银行收到开户单位提交的现金支票,查无误后转账。
借:活期存款——xx单位
贷:现金
前者单位缴存现金作为单位的活期存款,借方余额表示现金增加(银行收到现金),贷方余额表示活期存款减少?单位把现金用来存活期的结果是活期存款减少?莫名其妙! 后者单位签发支票支取现金,借方余额表示活期存款增加(我个人看作不能直接取现所以支取形式为转入其他活期账户,不然也无法理解),贷方余额表示现金减少,单位从活期存款取现怎么资金来源变成了bank现金?资产类明细科目“库存现金”和“银行存款”成了随意替换关系?
如果本人填制会计分录:
银行收到开户单位交来的现金,现金缴款单(两联),点收无误后转账。
借:现金
贷:应付账款
应付利息(无息则无此科目)
银行收到开户单位提交的现金支票,查无误后转账。
借:应付账款
应付利息(无息则无此科目
贷:活期存款——xx单位
其他存款业务包括存折存款户,定期存款户会计科目情形类似。
感谢大家指点,从理解上说明一下。