求解，固定资产抵消应付账款的会计分录

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以公允价值为53万的轿车清偿应付账款60万，差额，债权人不在追要。轿车原值60万，已提折旧15%，清偿债务时，直接以60万分别冲减了应付账款和固定资产。税法上怎么分别怎么做分录，能说详细点吗，解释解释。

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关键词：固定资产 应付账款 会计分录 公允价值 怎么做 债权人 会计 价值

求会的给解答解答？

elvarock 发表于 2013-11-20 21:20
求会的给解答解答？

说下个人理解，供参考，由于你没有给详细资料，我暂时假设该单位为一般纳税人，轿车原来为自用，债权人不另行支付增值税

根据增值税规定，销售自用轿车应缴纳增值税，按4%征收率减半征收，由于只能开具普通发表，所以发票金额为含税金额，公式：销售额=含税销售额/(1+4%),应纳税额=销售额*4%/2。由于税法中将债务重组中的资产抵债视同销售，所以该题适用。此外由于增值税规定，轿车购买时的增值税不能抵扣，所以我理解原来的60万是包括进项税的，意思即不追究原来的会计分录。
(1)将固定资产转入固定资产清理

借：固定资产清理      51
      累计折旧          9
     贷：固定资产    60

（2）结转债务重组利得
借;应付账款  60
   贷：固定资产清理   51
         应交税费——应交增值税（销项税额） 60/(1+4%)*4%/2=1.15
         营业外收入 7.85


对于所得税处理，若用于清偿债务的轿车的计税基础净值与账面价值相等，则无需做纳税调整，反之，不等则做纳税调整，可查该地区对于轿车的所得税政策。

个人看法，仅供参考

yize2073 发表于 2013-11-21 00:14
说下个人理解，供参考，由于你没有给详细资料，我暂时假设该单位为一般纳税人，轿车原来为自用，债权人不 ...

谢谢撒