用SPSS做的真实盈余管理模型拟合度很低呀！

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我要研究真实盈余管理，就先用一个行业一个年度的数据测试Roychowdhury模型中的销售操纵，具体公式如下:

CFO_t/Asset_(t-1) =α0+α1/Asset_(t-1) +α2 *Sales_t/Asset_(t-1) +α3 * (△Sales_t)/Asset_(t-1) +εt,

α0、α1、α2、α3分别是估计参数，εt是残差项。

可是出乎意料，得出的模型拟合度很差，调整R方以及sig都不显著。

有这样的结果：

        模型汇总b     
        模型      

R

   

R 方

   

调整 R 方

   

标准 估计的误差

  
     

1

   

.471a

   

.222

   

.161

   

.0787346

  
      a. 预测变量: (常量), 前一年度资产的倒数, 当年销售额变化量与前一年度总资产的比值, 当年销售额与前一年度总资产的比值。  b. 因变量: 当年经营活动现金流量与前一年度总资产的比值           Anovab     
        模型      

平方和

   

df

   

均方

   

F

   

Sig.

  
     

1

   

回归

   

.067

   

3

   

.022

   

3.619

   

.022a

  
     

残差

   

.236

   

38

   

.006

   

   

  
     

总计

   

.303

   

41

   

   

   

  
      
系数a     
        模型      

非标准化系数

   

标准系数

   

t

   

Sig.

  
     

B

   

标准 误差

   

试用版

  
     

1

   

(常量)

   

.024

   

.039

   

   

.612

   

.544

  
     

当年销售额与前一年度总资产的比值

   

-.007

   

.030

   

-.049

   

-.226

   

.822

  
     

当年销售额变化量与前一年度总资产的比值

   

.134

   

.055

   

.504

   

2.453

   

.019

  
     

前一年度资产的倒数

   

-1494138.300

   

15846000.281

   

-.015

   

-.094

   

.925

  
      a. 因变量: 当年经营活动现金流量与前一年度总资产的比值
我不明白究竟是什么原因造成的？看过的文献中他们的R方甚至可以到0.9的，所以应该不是模型的问题。目前我怀疑是数据的问题，不知道有没有人也遇到这样的情况啊？
      

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关键词：SPSS 盈余管理 模型拟合 管理模型 PSS 销售额 因变量 模型 倒数 经营

天哪，格式竟然都乱了。。。

顺便问一下，由于这个模型要求分行业分年度回归，而我正好只是针对个别行业的研究，那么理论上能否只进行分年度回归呢？SPSS可以实现这样的功能吗？

期待有心人的解答！！！

一杯阳光好暖 发表于 2014-4-20 20:51
天哪，格式竟然都乱了。。。

顺便问一下，由于这个模型要求分行业分年度回归，而我正好只是针对个别行业 ...

SPSS做会计领域的实证费劲，推荐用Stata

逍遥梦蝶 发表于 2014-4-20 20:57
SPSS做会计领域的实证费劲，推荐用Stata

会跟这个又必然关系吗，因为当下这个模型还算比较简单的。
这么短的时间内有点怕学不会stata……

一杯阳光好暖 发表于 2014-4-20 21:03
会跟这个又必然关系吗，因为当下这个模型还算比较简单的。
这么短的时间内有点怕学不会stata……

分行业分年度，通常是用循环才能完成的。SPSS功能有限。

逍遥梦蝶 发表于 2014-4-20 21:10
分行业分年度，通常是用循环才能完成的。SPSS功能有限。

看到有的资料提到可以设置虚拟变量，是这样吗？
如果我只针对一个行业做研究，可以只进行分年度回归吧？

问个比较蠢的问题，我不是很能理解为何要分年度回归，不能视作是平行的数据吗？它的作用在哪里？

不好意思问题这么多……

一杯阳光好暖 发表于 2014-4-20 21:15
看到有的资料提到可以设置虚拟变量，是这样吗？
如果我只针对一个行业做研究，可以只进行分年度回归吧？ ...

这个你可以查查文献，应该是涉及到模型估计的质量。

逍遥梦蝶 发表于 2014-4-20 21:33
这个你可以查查文献，应该是涉及到模型估计的质量。

好吧，非常感谢你的解答

一杯阳光好暖 发表于 2014-4-20 21:35
好吧，非常感谢你的解答

前辈，我现在在做盈余管理方向的论文，遇到和您一样的问题，真实盈余管理模型检验下拟合度不高，想知道您是怎样解决的？

想问，SPSS没法回归分年度分行业的盈余管理模型吗？