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雷达卡
——企业背景：某集团公司，经营几大类不同的业务，每类业务又有好几个企业，因此集团分别成立管理单元进行管理。集团已推行战略预算，但只对管理单元，各管理单元的全面预算体系根据业务特点自行建立。
——基本思路：
1.要与集团的战略预算管理结合，是其延伸和细化的具体体现，在编制时间和预算格式上也力求一致。
2.与现行的企业报表和集团汇总报表基本吻合，在财务预算报表的项目设置和指标计算上与日常的报表体系完全一致。
3.与管理单元的战略规划管理衔接，战略管理委员会的一个基本职责也是推行全面预算管理，故在预算委员会的设置、预算会议的召开均和战略管理会议结合。
4.与绩效评价结合，全面预算也是形成管理单元及各企业关绩效指标的主要来源，是整个绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合，使企业真正拥有明确、可行的目标，促进企业的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。
5.预算本身并不是最终目的，而是充当一种在战略与经营绩效之间联系的工具。主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现集团的战略目标。
6.预算不是一套涵盖所有会计科目的表格，而是企业生产经营计划的体现，所以特别增加了对环境和市场的分析，首先作出策略计划和目标设定，然后才是数据预测。
二、预算文件构成：
1.全面预算管理制度（8页）：规定了推行预算的目的、管理结构、预算编制内容、审核程序以及调整与评价机制。
2.策略计划（16页）： 是在全面审视目标市场的政治、经济环境情况下，通过企业内部的优劣势分析，拟定的企业在未来一年中的经营策略。分XX1、XX2、XX3三个产品线进行分析。
3.目标设定（2页）：是在策略计划的基础上制定的企业未来一年的经营目标，是全面预算的总体概括，同样借助战略平衡工具BSC设定。
4.预算表格（16张表）：又细分为经营预算、资本支出预算、财务预算三部分，其栏目按前年实际、本年预算及执行情况，未来年度的分季预算，差异额及比率来设置，体现了其连续性并易对前一年度的预算执行情况进行评价。
5.预算说明书（3页）：主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。
所有内容分为五个附件（见后附文件）
预算背景.doc
(26 KB, 需要: 1 个论坛币)
全面预算管理.doc
(29.5 KB, 需要: 2 个论坛币)
附件5－预算编制说明书.doc
(32.5 KB, 需要: 2 个论坛币)
附件4－财务预算表.xls
(229.5 KB, 需要: 3 个论坛币)
附件3－目标设定.xls
(46.5 KB, 需要: 2 个论坛币)
附件2－策略计划.doc
(119.5 KB, 需要: 2 个论坛币)
附件1－全面预算管理制度.doc
(52 KB, 需要: 3 个论坛币)
京公网安备 11010802022788号
