税收的经济效应理论之经济学探讨

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soupdawn 发表于 2008-5-21 00:45:00 |AI写论文

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1税收的经济效应的一个重要的经济学原理就是:People respond to incentives.经济人的理性假设,人们会对正向的激励做出积极的正反馈,而对于惩罚性的手段作出消极的负反馈.也就是降低税收会刺激人们的大脑兴奋中枢,而增加税收则会抑制人们的兴奋中枢.      (1)首先我们来考虑一下一个最简单的经济案例,那就是比例税对劳动供给的效应.税收对劳动供给的替代效应,如果说政府征税,那么相当于劳动者的工资降低了.工资是消费闲暇的机会成本.因此工资也可以表示为闲暇的价格.那么工资降低了,意味着闲暇的价格降低了.因此引起个人以闲暇代替劳动.所以征税的替代效应使得个人倾向于减少劳动.也可以这样理解征税使得劳动的收益率降低,因此个人将减少劳动(认为在征税的条件下,像以前那样努力工作是不值得的.      (2)税收对劳动供给的收入效应,征税相当于减少了劳动者的收入.收入减少使得闲暇减少劳动供给增加.也可以这么理解,纳税人为了维持既定的收入水平而增加劳动工作时间.(认为在征税的条件下,要想维持在以前的生活水平需要更加卖力地工作才行)       现在我可以举一个类比的例子让我们更好地理解征税的替代效应和收入效应.比如说一个名牌大学的大学生A考研考到一所非常普通的本科院校,那么很明显A的境况变坏了,也可以认为A处于被征税的处境，那么我们可以从A到该普通本科院校的学习努力程度，看出A对于征税的反映。究竟是更加努力学习还是更加地享受闲暇？这取决于A的价值观偏好，也就是A是更偏向于征税的收入效应还是征税的替代效应？更加努力学习是因为为了保持曾经在名牌大学的学习收益状况因此需要更加努力地学习。而享受闲暇却是因为在普通本科学习努力的付出的收益不及在名牌大学的收益大，因此不值得去付出更多的时间努力学习。从这里我们可以看出纳税人对于征税的反映表面上是个人的习惯抑或是价值观的反映，其本质却是纳税人在替代效应和收入效应之间的理性抉择。      2税收对于储蓄的影响的个人思考      我国的政府曾一度通过升降利息利息所得税来调整我国的国民储蓄，从而来服务于我国特定时期的经济发展目标。比如说政府为了扩大国内消费来促进经济发展，就加征利息所得税。也就是抑制居民的储蓄，引导居民将钱消费出去，比如说教育，旅游等方面去。政府曾经在一段时间积极地鼓励人们消费，不断地调低储蓄的利率。记得朱镕基总理以前曾说过一句话“欢迎大家来北京旅游”。以及“花钱就等于爱国”等语言的流行表明了政府急切地盼望民众能够将自己的工资和收入消费出去，从而持续地推动经济的高速增长。其实中国的经济增长确实很大一部分是由于投资所推动的，经济增长的效率和质量均不高。相比国际经济增长中的投资消费比例，我国的消费还有很大的增长空间。而美国得消费主义的盛行也正是表明消费促进经济增长的最经典范式，当汽车，旅游，名牌服饰等物质生活的追求成为美国人的梦想，而当每一个美国人在用自己的收入甚至是提前借贷消费来实现自己的物质欲望的同时，带来了美国经济的持续繁荣和富裕。而我们用扩大国内消费来促进经济发展的目标时，却忽视了一个非常重要的问题，也就是作为西方最发达资本主义美国，拥有着完备的社会福利体系和高度发达金融体系。       很多美国的工新阶层之所以敢于超前消费，还在于美国完善的社会保障体系和社会救助系统。而且发达金融体系有着良好的信用公示制度，都极大地促使了个人与银行之间的良好的合作关系。所以我们就有过一个“美国老太太在去世后刚刚还掉一笔巨额房产贷款”。“而中国老太太确实在去世后足够攒到一笔买房产的钱”。但是很明显中国老太太一生的经济福利和生活质量水平明显低于美国老太太。而在这个现象背后最深层次的原因不仅仅是文化和价值观的差异，应该是不同社会制度的构建的差异。在中国虽然也有着完善的社会保障体系，但是相比发达国家还是有着非常大的差距。也就是当一名中国普通的职工在遭遇自然灾害或者意外风险的时候，所能够获得的社会救助还是及其少的。大部分的风险还是的让个体自己承担。因此在这样的背景下，老百姓对于利息所得税的升降不是很明显，因为老百姓的储蓄大多为预防性的储蓄对于利息收入敏感度不是很高。所以我们在促使国内消费的增长关键还是要治本，只有健全完备的社会保障体系和社会救助体系才能够解决国民的后顾之忧。让广大的居民能够放心地去消费。         3税收对投资的影响          （未完待续）

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关键词：经济学 INCENTIVES Incentive respond 社会保障体系经济学理论效应税收探讨

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沙发

iralen 发表于 2008-5-21 08:17:00

期待lz的待续噢~~~

藤椅

soupdawn 发表于 2008-5-21 11:58:00

1税收对于投资的影响     (1)税收对于投资的影响,可以分为替代效应和收入效应.征税所产生的替代效应会压低纳税人的投资收益率.因此会降低了投资对于纳税人的吸引力,导致投资者减少投资而以消费替代投资.就是发生了投资的替代效应.而税收对于投资的收入效应则是说明征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资,这是税收对投资的收入效应.        (2 )而在我国税收对于投资主要表现为替代效应,也就是征税倾向于使得纳税人减少投资,而减税则倾向于增加投资.我国各级地方政府为了吸引外资的流入,不断地对于外商实行各种税收优惠政策,如一定时期的税收减免,或者是在所得税等缴纳比例上给予优惠.在特定的时期也就是我国的资本还相对比较匮乏的时期,外资的引入确实为我国的经济增长带来了巨大的推动作用.然而时过境迁,现今我国的外汇储备已经达到1.2万亿美元.也就是说现在资本对于我国来已经不再是一种稀缺资源了, 所以对于外资的一些优惠政策已经不再适用了.当前为了贯彻科学的发展观和可持续的发展观,我们需要提高引进外资的质量.也就是吸引外资到我们高新技术产业和一些基础制造业的改造升级方面,而避免外资一味地涌入到我国的房地产行业和一些高能耗高污染的行业.所以现今的两税合并既规避了一些内资变为外资再流回国内享受优惠政策等不利于公平竞争的现象出现,同时也有利于提高引进外资的质量,从而促使我国的产业升级.    (3)当前我国政府吸引外资,我想不应该还只是停留在靠一些税收的减免等优惠措施和一些廉价的土地出售等政策方面.最重要的是提供一个政治稳定和法制完善的政治环境.只有当外商对于自己的投资多获得利润的理性预期比较稳定,这样外商才敢于将大笔的资金注入.而如果所获得利润虽大,但是在当地经营的风险却很大,比如可能遭遇战争,动乱,一些自然灾害之类的,或者是当地政府的办事效率低下,腐败的盛行将导致商业运作的交易成本及其高昂.那么将迫使外商放弃投资的念头.改革开放前后中国大陆外资的数量对比,就很明显地说明了外资的数量和当地政府的政治法制环境呈正相关性       2拉弗曲线的意义及其引论 (1)高税率不一定取得高收入,而高收入也不一定要实行高税率 (2)取得同样多的税收收入,可以采取两种不同的税率  (3)税率,税收收入和经济增长之间存在着相互依存,相互制约的关系.     拉弗曲线也很好地说明了,政府采取高税税率的税收政策为了获得高的税收收入,往往最终却事与愿违.高额的税负往往极大地压制了劳动民众的生产积极性,而且当民众被压迫到极点时,往往采取暴力的反抗等革命方式.结果政府此时的税收收入不仅微乎其微,而且很容易促成政权的垮台.纵观历史上的朝代更迭,无不与税负有着密切的关系.当一个朝代刚刚建立的时候,统治者为了取得民心往往采取很轻得税负政策.而较低的税负不仅藏富于民,而且有利于人民对于政权的信心.李世民的"水能载舟,亦能覆舟",说的就是这个道理.要想维护政权的稳定,就必须采取让百姓富裕起来的轻税负政策.所以政治精英们往往就在使得政府税收收入的最大化和政治的稳定之间寻求一种平衡.People face trade off!统治者面临的是要死的自己的政治利益最大化,而百姓追求的是经济利益的最大化和生活幸福指数的最大化,所以聪明的统治者都会在这场博弈中寻求一种平衡点.

[此贴子已经被作者于2008-5-21 11:58:52编辑过]