以前学习的时候没有弄明白这块,现在还是糊里糊涂的。请各位指点一二
关于增值税计提,有人说是没必要计提做分录、有人说需要
比如次月缴纳税费的
应纳税额大于0
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
应纳税额小于零
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
如是这样,又有两个不同的说法,
就是“应交税费——应交增值税”下面的明细帐年末会有余额,有人说不用管它,一直挂着好了。有人说年末一定要平,就给出了分录
借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
我纠结了,如果是应交税费明细账年底需要平,为何不每月都结转,又有人说这个是资产负债表上的,不是损益类无需结转。
那我如下做是错的?该如何做是正确的呢?
当月
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——未交增值税
次月缴纳
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款