有关存货的会计处理的讨论

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按现有的会计处理原则,如果货到、单未到：
暂时不如账，到月末进行估价入账，下月月初红字冲回：

这样做账在原材料种类多的情况下,工作量会很大,而且可操作性不强,聪明的您认为呢?

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关键词：会计处理 可操作性 操作性 工作量 原材料 讨论 会计

权责发生制原则，要求这样做

没办法，因为估价入账是计划成本，与实际成本终会形成“材料成本差异”。若不进行冲回则无法真实反映材料的成本。

我的建议是：平时遇到估价入账的业务以及一些特殊业务，最好及时将其整理集中起来，写在专用笔记本上，这样，查阅和事后处理起来要相对便捷得多。平时就要做好准备工作。

[此贴子已经被作者于2008-10-5 13:07:06编辑过]

这就需要公司内部的配合协调，采购仓储财务之间，特别在临近月末时

SAP逻辑：启用过渡科目。

物料入库：

借：原材料（标准成本）

     材料采购差异（采购定单价格与标准成本差）

   贷：GR(收货)/IR（收发票）（采购定单价格）

发票到：借：GR/IR

                    进项税

                 贷：应付账款

（GR/IR清帐是以采购定单号码为关联的）

如果月末发票未到，上面第2个分录不存在，GR/IR科目有余额，系统月末可以做出分录

借：GR/IR

  贷：应付暂估

同时系统生成过账到下月1号一笔相反的分录

如果是发票先到，即GR/IR借方有余额，系统月结是有分录生成如下：

借：在途物资

   贷：GR/IR

同时系统过账到下月1号一笔相反分录。

 

              

顶5楼，但是实际可能都会采用3楼的方案。

基本不做帐的啊，只有12月月底货到单未到的业务才预估入账的因为要准备年报。

顶3楼

顶3楼，但是如果工作量大的话，是不是可以再启用一个原材料的二级科目？

把那些要暂估的原材料全部丢进去？

因为月初马上会转回，只要不是报表的问题，是不是不会产生繁琐的手续？

5楼说的没错，一般在实务中都不做账，除非到年底。

对于收到的存货有入库单备查就可以啦