《能挣钱巧开支——企业出纳手册》
出纳业务基础
一、出纳工作的特点
出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作,出即支出,纳即收入。从
出纳角度看,管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其它
货币资金。具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、
银行结算及有关帐务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
在市场经济环境下,货币作为交换的手段,任何经济活动都要通过货币
资金的收付结算来完成。如企业在经营活动中资金的筹集与使用、职工工资
的发放与费用的报销,行政事业单位资金的拨付与上缴等,这些活动都需要
专职的岗位和人员去专门办理。这个岗位就是出纳岗位,在这个岗位上工作
的人就是出纳员。