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第一条
为了进一步加强内部控制，强化内部管理，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规，结合公司业务特点和管理要求制定本制度。
第二条
内部会计牵制制度必须遵循账、钱、物分离的原则。
第三条
公司的账、钱、物不得由一人兼管，做到管钱不管账，管账不管物，“钱账分设、账物分离”。
第四条
公司的费用支出，必须由经办人填制费用报销凭单，证明人签字证明，公司负责人批准后方可报销。
第五条
出纳岗位的职责和限制条件
（一）按照现行财经制度和国家有关的银行结算制度规定办理各项现金、银行收款付款工作。
（二）按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按国家统一的会计制度的规定更正、补充。
（三）按时填制记账凭证交会计主管审核，及时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，次月三日前编制好银行存款余额调节表，确保账款相符、账单相符。
（四）负责库存现金、各种有价证券、零头库存空白支票和空白收据的保管工作。
（五）所有收入及时入账，不得私设小金库。
（六）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（七）印鉴章不得由出纳人员单独保管。
（八）对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
第六条
总账会计岗位职责和权限
（一）根据规定的会计科目，设置总账账户，合理组织会计核算，正确使用会计科目，及时登记总账，月份终了编制总账科目余额表试算平衡，并与有关明细账核对，保证账账相符。
（二）编制并核对有关会计报表，每月终了，根据总账和有关明细账的记录，编制有关会计报表并与其他会计报表核对，有对应关系的数字必须保持一致，核对无误后，将各种会计报表连同财务情况说明书加具封面装订成册，提交领导审核签名盖章，及时报出。
（三）管理会计凭证和账表，对记账凭证的编号、整理、装订，提出规范化的要求，月份终了整理成册集中保管，年终办理决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚、分类排列，以便查阅。对归档的会计资料，应按有关规定及时归档。
（四）编写财务情况说明书。根据制度规定，按年、季、月编写财务情况说明书，说明报告期内财务收支情况和业务成果，连同会计报表一并上报。
（五）负责整本库存空白支票和空白收据的保管工作。对发票、收据负责销号。
第七条 会计主管岗位的职责权限
（一）负责制定本公司的财务会计制度，并督促贯彻执行。
（二）组织编制公司的财务预算，并组织实施和督促执行。
（三）及时审核凭证，保证会计工作有秩序地进行。认真审查报出的财务会计报告和其他会计资料，保证真实可靠。
（四）考核公司会计人员的业务能力，组织会计人员学习党和国家关于财经方面的方针、政策、法规和会计人员继续教育工作。
（五）按照审批权限，主管审批财务收支工作。
（六）呈办领导交办的其他工作。
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