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一些重大事项需要编制进程备忘录，交易所视情况而定上市公司是否需要披露进程备忘录。进程备忘录不是一定要披露出来的文件会容易忽略。今天他山小编为大家梳理下沪深两市需要编制进程备忘录的重大事项都有哪些、内容上有何要求、以及报送交易所的时点。
一、哪些重大事项需要制作进程备忘录
二、重大事项进程备忘录应记录的内容
三、重大事项进程备忘录报送时点及要求
在编制重大事项进程备忘录的同时，还需登记内幕知情人信息，可查看他山以往的文章：《内幕交易无小事，须提交知情人档案的情形大全（推荐收藏）》
四、未按要求制作重大事项进程备忘录可能被采取的监督管理措施
《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》
第十五条 有下列情形之一的，中国证监会可以对上市公司及相关主体采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监督管理措施；情节严重的，可以认定相关人员为不适当人选，或者对其采取市场禁入措施：
（一）未按照本规定的要求建立内幕信息知情人登记管理制度；
（二）未按照本规定的要求报送内幕信息知情人档案、重大事项进程备忘录；
（三）内幕信息知情人档案、重大事项进程备忘录有虚假、重大遗漏和重大错误；
（四）拒不配合上市公司进行内幕信息知情人登记。
……
五、违规案例
1、重大事项参与和知悉人员均未在进程备忘录上签名确认。
深圳证监局对*STSC现场检查发现，公司在2016年筹划非公开发行股票事项和2018年筹划重大资产置入事项中制作了重大事项进程备忘录，但备忘录显示的参与和知悉人员均未在备忘录上签名确认；综合未及时披露重大项目变化情况、未按规定披露对外提供财务资助等事项。2019年2月26日深圳证监局对相关董事、高级管理人员出具了警示函；对公司采取责令改正的决定。
2、未建立重大事项进程备忘录。
山东证监局对XBY现场检查时发现，公司2016年度公司启动非公开发行股票事宜，历经国资委批复、预案修订、审核通过等多个环节，公司未就该重大事项在关键时点制作重大事项进程备忘录，未对后续事项进行内幕信息知情人登记。综合内幕信息知情人登记不完整、部分涉及内幕信息事项未登记事项等。2018年8月30日山东证监局对公司出具了警示函。
3、未向交易所报送重大重组事项交易进程备忘录
2018年7月12日SZGT披露了《发行股份及支付现金购买资产预案》（以下简称“预案”），深交所在事后审查过程中，发现此次预案未按照相关法律法规披露内容和报送相关文件。其中，未报送的文件有“重大重组事项交易进程备忘录”、“独立财务顾问报告”、“重组预案独立财务顾问核查意见表”、“二级市场自查报告”等；未披露的文件有“独立财务顾问核查意见及重组预案核查意见表”；未按披露交易标的两年及一期的财务数据，未披露相关主体的减持计划等。深交所督促公司进行补充披露和报送，但公司仍未补充披露和报送上述信息。2018年7月25日深交所对公司出具监管函。
4、重大重组事项交易进程备忘录存在遗漏。
XSGF公司于2016年筹划重大资产重组事项过程中，相关内幕信息管理工作不到位，内幕信息知情人登记不完整，重大重组事项交易进程备忘录存在遗漏，且未能及时履行重大事项的信息披露义务。2017年12月11日新疆监管局对公司及董事长和事会秘书出具警示函。
重大资产重组事项交易进程备忘录参考模板
公司简称： 公司代码：
所涉重大事项简述：
注：重大资产重组事项进程备忘录涉及的相关人员应当在备忘录上签名确认。
法定代表人签名：
公司盖章：
京公网安备 11010802022788号
