全面讲解总部经济招商的税收优惠政策解决企业所得税压力

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全国各地都进行不同方式的招商引资，从而来拉动当地GDP的增长，目前国家政府招商引资的方式大致分为两种：①实体招商②总部经济招商。

实体招商：企业需要实体入驻，建厂房、投资、当地解决人力问题等，政府将会通过土地、税收等优惠政策吸引企业入驻。

总部经济招商：企业仅需要在当地注册即可，不用实体入驻，享受当地政府给出的办公场地及税收优惠政策等。

总部经济招商不限制行业，有两种税收优惠政策：①有限公司税收返还奖励政策②核定征收政策。

税收返还奖励政策：主要是针对注册有限公司的企业，有限公司入驻税收园区，设立分公司的方式进行业务分流，企业设立在园区的公司可享受增值税和所得税奖励。

增值税地方留存为40%，所得税地方留存为32%，入驻园区企业可以是来自全国各地的公司，入驻的企业均可享受地方留存部分的30%--80%的奖励，企业纳税越多，享受的奖励越高。

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核定征收政策：主要针对企业利润高，企业所得税压力大，在税收园区成立个人独资企业，注册简单，成本低。通过业务外包的形式，把利润转移到个人独资企业上，运用个人独资企业享受核定征收缴纳税金，核定行业利润率10%。

今年核定后的综合税率在3%左右（个人经营所得税：0.5%-2.19%；2020年小规模纳税人增值税按1%征收；附加税0.06%），个人独资企业不应用缴纳企业所得税和分红税。只需缴纳完3%的税金后就可以把资金直接提现到法人私卡上了。

举例说明税收优惠政策的两种方式：

①税收返还奖励

例如某煤炭企业，产生了800万的增值税及1200万的企业所得税，企业享受了奖励80%，那么增值税奖励计算方法：增值税纳税额×40%（地方留存部分比例）×对应奖励比例

计算结果：800万×40%×80%=256万，那么增值税可以奖励企业256万。

企业所得税奖励计算方法：企业所得税纳税总额×32%（剩下的上交国家）×对应奖励比例

计算结果：1200万×32%×80%=307万，那么企业所得税可以奖励企业307万。

合计：256万+307万=562万，相当于节约了562万的利润！

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②核定征收政策

例如某科技公司成立一家个人独资企业（上海某某工作室）享受核定征收政策，开票量为500w，增值税1%，附加税为增值税的6%，个人所得税享受核定征收。

增值税算法：企业开票量÷1.01×1%

计算结果：500万÷1.01×1%=4.95万

附加税：增值税×6%（增值税的6%）

计算结果：4.95万×6%=0.3万元

个人所得税算法（参照上图）：开票量÷1.01（不含税）×10%（核定行业利润率）×对应税率-速算扣除数

计算结果：500万÷1.01×10%×30%-4.05万=10.8万

合计500w的利润通过核定征收后总纳税额为：4.95万+0.3万+10.8万=16.05万。

若500w的利润直接缴纳企业所得税：开票量×25%

计算结果：500万×25%=125万

相比之下，节约了上百万的利润！

通过讲解总部经济招商的税收优惠政策后，降低企业所得税压力，这两种方式都有自身的优势，企业应该把握住！努力做税收筹划，解决企业难题，直接对接税收园区政策。

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关键词：企业所得税 优惠政策 总部经济 税收优惠 所得税