2011年国际内审师CIA内部审计在治理、风险和控制中的作用_基础班最新讲义免费下载_A1

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A1　明确内部审计的宗旨、权力和职责

内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法。评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

IIA文件、政策体系简介

作为整合IIA所发布标准的概念性框架，《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）的范围缩减到只包括由IIA国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准，该权威标准由以下两部分构成：

强制性指南	《国际内部审计专业实务框架》的三个强制部分为： 内部审计定义 《内部审计职业道德规范》 《内部审计专业实务标准》 这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的，是内部审计师履行其职责的基础
强力推荐的指南	强力推荐的指南是IIA通过正式批准程序认可的，阐述有效执行强制性指南（“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》）的实务，即为满足强制性指南的要求提供一系列适用的解决方案，其并非旨在为特定情况给出明确的答案，更宜用作指引，包括《立场公告》、《实务公告》和《实务指南》。 《立场公告》表明IIA关于内部审计在特定事项中的角色及职责所持的立场或观点；《实务公告》包括用于实施“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的技术和方法；《实务指南》则侧重于在工具和技术的具体运用方面提供指引，包括详细的流程、程序、方案和步骤（例如每一步所形成结果的范例）。 这一类指南虽然不具有强制性，但它是IIA认可的、用以实施《标准》的方法，在某种程度上，它有助于对《标准》进行解释，或将《标准》应用于特定内部审计环境中

　　《标准》是以原则为导向的强制性要求，为实施和推动内部审计提供了框架，其组成内容包括：一是基本条款，即关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本要求，这些要求普遍适用于全球范围的组织和个人；二是释义，即对《标准》中的名词或概念作出解释，为了正确理解和适用《标准》，需要同时考虑相关阐述和释义。

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