中石化全套内部控制系统制度费用管理体系文件

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3.1修理费用管理业务流程
一、业务目标
1经营目标
1.1合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。
2财务目标
2.1正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。
3合规目标3.1符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1经营风险
1.1修理不当或过剩导致修理费浪费。
1.2失修导致设备隐患。
1.3设备更新费用不落实，造成修理费增加
。1.4未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。
2财务风险
2.1修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。
2.2没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用核算的准确性。
3合规风险3.1违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1编制修理计划和材料需求计划
1.1固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案，
作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部门负责人审阅
资产运行情况、管理档案。
【非ERP】
固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。
【ERP】 ...

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关键词：费用管理 制度费用 内部控制 控制系统 管理体系