内部控制与内部会计控制(doc-22)

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内部控制与内部会计控制
(一)内部控制的组成要素
内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工制定和实施的，旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及相关法律法规的贯彻执行等目前提供合理保证的过程。内部控制的组成要素包括：
1．控制环境。控制环境规定企业的纪律与架构，塑造企业文化并影响企业员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的
根底。影响响控制环境的因素包括：员工的职业道德和操守、胜任能力，管理层的管理哲学和经营风格，董事会和内部监督机构的设置，内部组织结构设置及职责权限的划分，人力资源政策及执行等。
2．风险评估。风险评估是指分析和
识别实现有关目标可能发生的风险。企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立可
识别、分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险，并及时加以处理。
3．控制活动。控制活动是确保管理阶层的决策和指令得以执行的政策和程序，包括核准、授权、验证、调节、复核经营绩效、保障资产
平安及职务分工等。
4．信息与沟通。信息与沟通指为了使员工能够执行其职责，企业必须搜集、识别、交流各种内部和外部信息。其内容包括确认和记录有效的经济 ...

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关键词：会计控制 内部控制 doc 风险评估 人力资源