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第10章行政单位资产的核算
第一节 货币资金
流动资产是指可以在1年内（含1年）变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。
●坚持“钱账分管，互相牵制”的原则。 ●按国家规定的范围使用现金。 ●严格遵守银行核定的库存现金的限额。 ●不准坐支现金 ●严格现金的收付手续。 ●如实反映现金库存，保证账款相符。
■库存现金 ◆现金的管理要求
◆库存现金的核算
●行政单位收到现金时，借记“库存现金”科目，贷记“零余额科目用款额度”、“银行存款”等有关科目；支付现金时，借记“经费支出”等有关科目，贷记“库存现金”科目。
●行政单位设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
●在现金收付过程中，如发生长款或短款情况，应及时查明原因。在未查明原因之前，可先作“待处理财产损溢”处理，待查明原因后再按制度规定处理：长款无法查明原因做“其他收入”处理；短款无法查明原因做“经费支出”处理。
总账核算
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京公网安备 11010802022788号
