负债核算管理制度

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负债核算管理制度
第1章 总则
第1条 目的。为了规范企业负债核算管理工作，保证负债核算的准确性，特制定本制度。
第2条 适用范围。本制度适用于企业流动负债与长期负债的核算管理工作。
第2章 流动负债核算
第3条 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款等。
第4条 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月1日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。
第5条 各种流动负债应当按实际发生数记账。负债已经发生而数额需要预计确定，应当合理预计，待实际数额确定后进行调整。
第6条 企业发生短期借款、应付票据、短期债券融资，到期时要有足够的资金来源。为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月预提，计入财务费用。
第7条 应付账款是指企业因向外购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务。发生应付账款必须有材料、商品已
经验收入库，接受的劳务已经发生的证明单，并及时报送财务部门。如物资和发票账单不是同时到达企业，业务部门应将物资和应付债务按合同等约定，在发生时估价向财务部门报账确认。未向财务 ...

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关键词：管理制度 企业凝聚力 应付账款 短期借款 管理工作