外币会计折算差额和汇兑损失的区别

最近在分析银行的汇率风险。有一个问题弄不太清楚，还希望大家多多指教。

外币会计折算差额和汇兑损失的区别在哪里？汇率风险分为经济风险、交易风险、折算风险。这两个指标是描述什么的？主要体现在什么业务呢？（百度百科中的区别解释我看到了，但还是不懂）

你说的大概是“外币报表折算差额”，而不是“外币会计折算差额”吧。因为没听过后者。
如果是前者，那就是折算外币报表（例如，将以外币作为记账本位币的境外子公司的报表折算过来的报表）产生的，该差额计入权益（准确的说是：其他综合收益）。而“汇兑损益”是损益科目（例如，假设有应收款100美元，产生该应收款时折成630元人民币，但是如果美元汇率下跌，到结算此款时，只能按汇率收到620元人民币，那么10元人民币就是汇兑损失）。
这两个都是会计科目。不一定完全反映经济意义上的汇率风险。

TaskShare 发表于 2013-5-12 00:51
你说的大概是“外币报表折算差额”，而不是“外币会计折算差额”吧。因为没听过后者。
如果是前者，那就是 ...

那有的公司外币报表折算差额为零 ，是不是说明没有境外子公司？汇兑 损益的大小是不是取决于资产负债的差额呢？

jialin0623 发表于 2013-5-12 11:29
那有的公司外币报表折算差额为零 ，是不是说明没有境外子公司？汇兑 损益的大小是不是取决于资产负债的差 ...

问题1：很可能没有境外子公司。有时，在实务中，境外子公司非常小，报表折算差额太小，也有可能列示为0。
汇兑损益的大小与外币头寸（外币资产减外币负债的差额）有很大关系，但不是“取决”。因为，实务中有太多可能性，例如有美元资产，有欧元负债；又如：有100美元的权益性投资（不是“货币性”资产，会计上，期末汇率折算损益不计入汇兑损益），有100美元的短期借款（货币性负债）等等情况。