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最新法规案例分析：

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最新法规案例分析.doc (188 KB)

2014-1-7 14:51:49 上传

法规案例分析

一、        某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下

（1）  填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元

（2）  填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元

（3）  购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元

（4）  购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票

（5）  该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进的糖精价值是18000元（不含增值税）双方均开具了增值税专用发票

上述专用发票均通过了相关认证

（1）    该罐头厂2011年5月份增值税的销项税额是（C）

A  144500   B   6120   C  154020   D  150620

备注=（850000+42120/1.17+20000）*0.17

（2）    该罐头厂2011年5月份增值税的进项税额是（B）

A   75400     B 100290    C 3060   D  21760

备注:=(580000*0.13+21760+1000*0.07+18000*0.17)

（3）该罐头厂2011年5月份应纳增值税额是（A）

A     53730    B  3060   C    155550   D  91550

备注:154020-100290

（4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD）

          A  生产型增值税   B  收入型增值税  C服务型增值税  D消费型增值税

（5）增值税的纳税期限（ABC）

          A1日  B  1个月   C 1个季度   D1年

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关键词：案例分析 增值税专用发票 一般纳税人 专用发票 hide 案例分析

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